Resumen del webinar: "Nueva fiscalidad para 2025: una revolución para su flota de vehículos"

Este resumen recoge la información más relevante de nuestro seminario web celebrado el 6 de mayo de 2025, presentado por Mike Sargent, quien expone dos cambios fiscales importantes para las flotas de vehículos: las prestaciones en especie y el impuesto de incentivos. Licenciado por la KEDGE de Burdeos y con 15 años de experiencia en Airbus en el Reino Unido y Francia, Mike ha adquirido un profundo conocimiento de la optimización del TCO (coste total de propiedad) para flotas de vehículos, especialmente en lo que respecta a los nuevos retos medioambientales y fiscales.

‍>> Para ver la grabación del seminario web (duración: 30 minutos), haga clic aquí.

El nuevo incentivo fiscal: derivado de la Ley LOM‍

La Ley de Orientación de la Movilidad (LOM) lleva tiempo abordando la cuestión de la ecologización de las flotas de vehículos, pero hasta ahora los objetivos que establecía no iban acompañados de sanciones.

El impuesto incentivador está cambiando las reglas del juego.

Un breve recordatorio del marco establecido por la LOM, que se refiere a:

• todas las empresas con 50 o más empleados
• con una flota de al menos 100 vehículos
• con un peso que no supere las 3,5 toneladas.

La LOM establecía que, en 2024, el 20 % de la flota debía estar compuesto por vehículos con bajas emisiones de CO₂, porcentaje que se incrementaría al 40 % el 1 de enero de 2027 y al 70 % en 2030.

El impuesto sobre los incentivos anuales: lo que hay que saber

Estose aplica a las flotas de 100 vehículos o más: ahora es necesario contar con 15 vehículos de bajas emisiones en la flota para quedar exento.

💡Pero cuidado, hay que distinguir entre los vehículos de bajas emisiones (menos de 50 g de CO₂/km según los datos de los fabricantes, lo que corresponde, por ejemplo, a los híbridos enchufables) y aquellos con una baja huella de carbono (menos de 100 g de CO₂/km según los datos de los fabricantes, lo que corresponde, por ejemplo, a los híbridos).> /km según los fabricantes —lo que corresponde, por ejemplo, a los híbridos enchufables— y aquellos con una baja huella de carbono (= lo que corresponde a los vehículos 100 % eléctricos con una puntuación ecológica, que tiene en cuenta el país de origen de la batería, el peso de los materiales, etc.).

Los coches con baja huella de carbono cuentan como 1,5 en el cálculo del impuesto: en otras palabras, si solo compras vehículos de este tipo, no necesitas comprar 15 para estar dentro de los límites, ¡con 10 será suficiente!

Cálculo del impuesto sobre los incentivos anuales

No te vamosa engañar, ¡es complicado!

Este impuesto tiene en cuenta el tiempo que se mantienen los vehículos. Imaginemos que una empresa con una flota de 100 vehículos los mantiene durante 4 años, renovando una cuarta parte de su flota cada año (25 %), y que necesita 4,5 vehículos de bajas emisiones para alcanzar los 15. El impuesto se calculará de la siguiente manera: 4,5 x 25 % = 1,125 coches; 1,125 x 2000 € = 2250 € de impuesto incentivador en 2025

A continuaciónse muestra una tabla que resume las cifras hasta 2030, para una flota estable de 150 vehículos y un contrato medio de 48 meses:

Las prestaciones en especie: ¡una pequeña revolución!

Demedia, el 65 % de los desplazamientos realizados con vehículos de empresa en Francia son de carácter personal. Sin embargo, las deducciones aplicadas a estos «ingresos» se han regido durante mucho tiempo por la regla del tipo fijo del 30 %: el 30 % del coste total de propiedad menos el combustible; el 40 % si el combustible lo pagaba la empresa.

Esta norma acaba de modificarse: desde el 1 de febrero de 2025, el tipo fijo ha aumentado al 50 % y al 67 %. Sin embargo, el cálculo es diferente en el caso de los coches eléctricos con calificación ecológica y también si se compra el vehículo. No dude en ponerse en contacto con nosotros.

Estos nuevos porcentajes tienen un impacto significativo en la empresa (cotizaciones a la Seguridad Social), pero también en el empleado, que acaba con menos dinero en el bolsillo y, además, con un aumento en el impuesto sobre la renta.

En conclusión: ¿qué se debería hacer?

• La prestación en especie se mantiene sin cambios para los vehículos actuales, salvo en caso de que se ceda a otro empleado.

• Las repercusiones tanto para la empresa como para el empleado pueden hacer necesario revisar la política de flotas:    

→ ¿Sigue siendo más ventajoso ofrecer un coche de empresa en lugar de una asignación a tanto alzado?    

→ ¿Debería mantenerse el mismo método de cálculo?

• ‍‍¿Cuál esla mejor forma de integrar los coches eléctricos en su flota? 
Esto es fundamental para la optimización financiera, pero el cambio en los hábitos de uso debe contar con el apoyo tanto de los usuarios como de la empresa.

• Estos cambios se están produciendo a gran velocidad, pero mantén la calma: tómate tu tiempo para elaborar una estrategia a largo plazo sin demora. ¡Estamos aquí para ayudarte!