Εάν η επιχείρησή σας αξιοποιεί επί του παρόντος φορολογικές ελαφρύνσεις για Έρευνα και Ανάπτυξη (Ε&Α) ή σκοπεύει να το πράξει, είναι απαραίτητο οι Οικονομικοί Διευθυντές (CFO) και οι Διευθυντές Οικονομικών (FD) να ενημερωθούν για τις τελευταίες αλλαγές.
Παρότι ο Υπουργός Οικονομικών δεν επέφερε αλλαγές στις φορολογικές ελαφρύνσεις για την Ε&Α στον φθινοπωρινό προϋπολογισμό, οι σημαντικές αλλαγές που τέθηκαν σε εφαρμογή νωρίτερα φέτος καθιστούν επιτακτική ανάγκη την ακριβή τήρηση των λεπτομερειών. ERA Group συνιστά ERA Group τη συνεργασία με έναν από τους προσεκτικά επιλεγμένους εξωτερικούς συμβούλους μας σε θέματα φορολογικής συμβουλευτικής για την Ε&Α. Αυτοί οι ειδικοί διασφαλίζουν ότι οι αιτήσεις είναι τεχνικά άρτιες πριν από την υποβολή τους και παρέχουν εξειδικευμένη υποστήριξη σε περίπτωση ελέγχου από την HMRC.
Επιπλέον, μας εκπλήσσει το γεγονός ότι η επιτροπή Έρευνας και Ανάπτυξης μας συνεχίζει να εντοπίζει αιτήματα που δεν πληρούν τις προδιαγραφές και υποβάλλονται από ανταγωνιστές, καθώς και το πόσο συχνά τα αιτήματα αυτά υποτιμούνται σημαντικά.
Μέχρι στιγμής το 2024, η ομάδα Ε&Α της εταιρείας μας έχει εξασφαλίσει επιπλέον φορολογικές ελαφρύνσεις για πελάτες ERA Group ή έχει εκκρεμείς υποθέσεις ανάκτησης ποσών που υπερβαίνουν τα 2 εκατομμύρια λίρες, και αυτό μόνο για πέντε εταιρείες.
Αυτό θέτει το ερώτημα: πόσες αναξιοποίητες ευκαιρίες εξακολουθούν να κρύβονται μέσα σε πρωτοπόρες, κορυφαίες στον κλάδο τους και καινοτόμες εταιρείες;
Σύντομο ιστορικό
Η Εθνική Ελεγκτική Υπηρεσία ανέφερε ότι η HMRC υποτίμησε επί χρόνια τον όγκο των εργασιών που απαιτούνται για τη διαχείριση των κινδύνων και τη συμμόρφωση στο πλαίσιο των φορολογικών ελαφρύνσεων για την έρευνα και ανάπτυξη, με αποτέλεσμα το ποσοστό σφαλμάτων και απάτης να εκτιμάται ότι φτάνει το 28% της αξίας των αιτήσεων – ποσό που αντιστοιχεί σε πάνω από 1,5 δισεκατομμύρια λίρες ετησίως.
Όπως μπορείτε να φανταστείτε, η HMRC εφαρμόζει αυστηρότερα μέτρα – και δικαίως. Ο αριθμός των υπαλλήλων που ασχολούνται με τη συμμόρφωση βάσει κινδύνου τετραπλασιάστηκε τους τελευταίους 18 μήνες και ο αριθμός των υποθέσεων που άνοιξαν αυξήθηκε κατά 627%. Έχουν επίσης δώσει στον εαυτό τους περισσότερο χρόνο για την αξιολόγηση των αιτήσεων – ένας προηγούμενος δείκτης απόδοσης (KPI) για την επεξεργασία του 95% των αιτήσεων εντός 28 ημερών έχει πλέον οριστεί στο 85% των αιτήσεων εντός 40 ημερών.
Η κατανόηση και η αξιοποίηση των φορολογικών ελαφρύνσεων για την έρευνα και ανάπτυξη μπορεί να είναι ζωτικής σημασίας για τις επιχειρήσεις, ιδίως με τις πρόσφατες αλλαγές και τον αυξημένο έλεγχο από την κυβέρνηση και τις αρμόδιες υπηρεσίες της.
Αλλαγές στα προγράμματα φορολογικών ελαφρύνσεων για την έρευνα και ανάπτυξη
Για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1η Απριλίου 2024 ή μετά, θα ισχύει ένας ενιαίος συντελεστής φορολογικής ελάφρυνσης για τις περισσότερες δραστηριότητες Ε&Α, γνωστός ως «Ενοποιημένο Καθεστώς – Πίστωση Δαπανών Έρευνας και Ανάπτυξης» (RDEC). Αν και αυτό σημαίνει μείωση της φορολογικής ελάφρυνσης για τις ΜΜΕ, ο συντελεστής RDEC αυξάνεται από 13% σε 20%, παρέχοντας όφελος 15% έως 16,2% των επιλέξιμων δαπανών Ε&Α μετά τη φορολογία. Εξαίρεση αποτελούν οι ΜΜΕ που ασχολούνται με αυτό που ονομάζεται «εντατική» Ε&Α, στις οποίες προσφέρεται ένα πιο γενναιόδωρο όφελος έως και 26,97%.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι δεν έχουν επέλθει αλλαγές στο τι θεωρείται έρευνα και ανάπτυξη.
Περαιτέρω τεχνικές αλλαγές
Οι ακόλουθες τεχνικές αλλαγές τίθενται επίσης σε ισχύ για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1η Απριλίου 2024 ή μετά:
- Υποκατασκευασμένη Ε&Α: Η αναθέτουσα εταιρεία μπορεί πλέον να ζητήσει φορολογική ελάφρυνση για εργασίες που έχουν ανατεθεί σε υπεργολάβους, ενώ προηγουμένως μόνο ο υπεργολάβος μπορούσε να υποβάλει αίτηση στο πλαίσιο του καθεστώτος για τις ΜΜΕ. Θα υπάρξει αυστηρότερος έλεγχος ως προς το ποιος είναι ο υπεύθυνος λήψης αποφάσεων για την Ε&Α και κατά πόσον η Ε&Α ήταν «προγραμματισμένη και σχεδιασμένη».
- Χειρισμός των επιδοτούμενων δαπανών: Οι ΜΜΕ θα επωφεληθούν πλέον από μια πιο ευνοϊκή μεταχείριση των επιδοτούμενων δαπανών (π.χ. επιχορηγήσεις), καθώς η φορολογική ελάφρυνση δεν θα μειώνεται πλέον.
- Έμφαση στις δραστηριότητες στο Ηνωμένο Βασίλειο: Οι φορολογικές ελαφρύνσεις για την Ε&Α επικεντρώνονται πλέον στις δραστηριότητες στο Ηνωμένο Βασίλειο, με ορισμένες εξαιρέσεις, ενώ τα έξοδα για τους εξωτερικά παρεχόμενους εργαζόμενους (EPW) είναι επιλέξιμα μόνο εφόσον υπόκεινται στο σύστημα PAYE και στις εισφορές κοινωνικής ασφάλισης (NIC) του Ηνωμένου Βασιλείου.
Η σημασία της επιλογής ενός αξιόπιστου συμβούλου για τις φορολογικές ελαφρύνσεις στην έρευνα και ανάπτυξη
Λόγω των πολυάριθμων αλλαγών που έχουν επέλθει στις φορολογικές ελαφρύνσεις για την Ε&Α τα τελευταία ένα-δύο χρόνια, του σημαντικά πιο αυστηρού κανονιστικού πλαισίου και της παρουσίας ορισμένων αναξιόπιστων συμβούλων Ε&Α στην αγορά, η επιλογή ενός αξιόπιστου συμβούλου για τις φορολογικές ελαφρύνσεις Ε&Α δεν ήταν ποτέ πιο κρίσιμη.
Στην ERA Group, έχουμε ολοκληρώσει τη διαδικασία ελέγχου της καταλληλότητας μιας μικρής ομάδας εξειδικευμένων επαγγελματιών, προκειμένου να διασφαλίσουμε ότι ο κατάλληλος σύμβουλος θα αντιστοιχεί σε κάθε πελάτη, ανάλογα με τις ιδιαίτερες ανάγκες του.
Γιατί να μην επωφεληθείτε από τον δωρεάν έλεγχο συμμόρφωσης και τον έλεγχο φορολογικών πιστώσεων για έρευνα και ανάπτυξη, όχι μόνο για να βεβαιωθείτε ότι η εταιρεία σας συμμορφώνεται με τις οδηγίες της HMRC, αλλά και για να διαπιστώσετε αν υπάρχουν ευκαιρίες να αξιοποιήσετε χρήματα από αιτήσεις που υποτιμήθηκαν κατά τα δύο τελευταία οικονομικά έτη;
Επικοινωνήστε μαζί μας τουλάχιστον 3 μήνες πριν από τη λήξη του οικονομικού έτους, ώστε να ολοκληρωθούν οι εργασίες και να ληφθούν τα απαραίτητα μέτρα πριν λήξει το δικαίωμα τροποποίησης της δήλωσης φόρου εταιρειών με τη λήξη του οικονομικού έτους.
