Фидуцијарне дужности ERISA под лупом у добровољним плановима давања
Закон о сигурности прихода запослених у пензији из 1974. године (ERISA) је добро успостављен, као и фидуцијарне одговорности које он намеће. Спонзори плана су дужни да делују у најбољем интересу учесника и корисника. Међутим, оно што је ново је све већи талас парница у вези са ERISA усмерених на добровољне планове давања.
Шлихтер Богард ЛЛЦ (Шлихтер) је недавно поднео колективне тужбе у складу са ERISA законом против неколико великих послодаваца, као и њихових брокера и консултаната за бенефиције запослених и здравствено осигурање. У овим тужбама се наводи кршење фидуцијарне дужности у вези са добровољним понудама бенефиција, укључујући осигурање за несреће, тешке болести и болничко осигурање.
Када добровољне давања спадају под ERISA?
Недавни судски спорови истичу појачану контролу над тим да ли програми добровољних бенефиција заиста испуњавају услове за изузеће од ERISA-е. У групним тужбама Шлихтера, тужиоци тврде да одређени послодавци нису испунили захтеве Министарства рада (DOL) о сигурној луци, што је довело до тога да се ови планови третирају као Планови социјалне заштите запослених којима управља ERISA, под условом фидуцијарних обавеза. Генерално, планови добровољних бенефиција се не сматрају плановима обухваћеним ERISA-ом ако испуњавају сва четири критеријума према одредби DOL о сигурној луци:
- Послодавац не доприноси уплатама премија
- Послодавац не прима никакву надокнаду осим разумне надокнаде за административне услуге
- Учешће је потпуно добровољно за запослене
- Послодавац не подржава програм осим што олакшава одбитке од плате и дозвољава осигуравачима или брокерима да саопште понуду
Неиспуњавање било ког од ових услова може довести до тога да план буде подложан ERISA-и, заједно са његовим повезаним фидуцијарним обавезама и потенцијалном изложеношћу одговорности.
Примери одобрења послодавца - и потенцијалне последице
Одређене радње послодавца могу се тумачити као „одобрење“, што може угрозити изузеће добровољног плана од ERISA:
- Укључивање добровољних бенефиција у материјале са брендом послодавца (нпр. водиче за бенефиције са називом и логотипом компаније) може сугерисати да је послодавац организовао, преговарао или подржао програм
- Промовисање групне политике као дела укупног пакета компензација и бенефиција током отвореног уписа може се сматрати подршком
- Нуђење ограниченог менија погодности у оквиру структуриране платформе за упис може створити привид избора и подршке послодавца
- Омогућавање запосленима да плаћају добровољне бенефиције пре опорезивања путем плана кафетерије такође може бити
сматра се одобрењем
Ако се утврди одобрење, план може потпасти под ERISA — што покреће фидуцијарне одговорности и потенцијалну одговорност.
Зашто се послодавци и брокери могу сматрати повереницима
Тужиоци у недавним парницама тврде да послодавци – а у неким случајевима и њихови брокери – функционишу као повереници на основу својих улога у надзору и администрирању плана. Кључни наводи укључују:
- Послодавци врше дискреционо овлашћење над администрирањем плана, стварајући обавезу да поступају разборито и у најбољем интересу учесника.
- Послодавци имају одговорност да прате накнаде пружаоцима услуга и да осигурају да су накнаде разумне
- Од послодаваца се очекује да процене премије, осигуравајуће компаније, искуство са потраживањима, провизије и укупну вредност програма у односу на тржишне вредности.
- У неким случајевима, провизије брокера су наводно премашиле исплаћене одштете по полисама
- Добровољни планови које су у потпуности финансирали запослени нису били адекватно проверени у погледу исплативости или конкурентности
- Послодавци нису успели да прате и преговарају о кључним елементима као што су избор осигуравача, провизије и коефицијенти губитака
Разматрања за послодавце приликом администрирања добровољних давања
Да би ублажили ризик и ојачали управљање, послодавци би требало да размотре:
- Оснивање интерног саветодавног одбора за преглед понуда добровољних давања и потврђивање усклађености са захтевима безбедне луке Министарства рада.
- Имплементација формалних процеса за праћење учинка плана, укључујући накнаде брокера, структуре накнада и коефицијенте губитака
- Спровођење темељне провере добављача, укључујући финансијску снагу превозника, историју исплате штета и могућности услуге
- Обезбеђивање потпуне транспарентности свих облика накнада брокера и добављача, укључујући провизије и индиректна плаћања
- Периодично упоређивање планова са тржишним алтернативама ради процене конкурентности и вредности запослених
- Вођење јасне документације о процесима доношења одлука како би се демонстрирала разборитост и надзор
- Омогућавање неутралне, пажљиво формулисане комуникације са запосленима како би се избегло ненамерно одобрење
- Обука тимова за људске ресурсе и бенефиције о импликацијама ERISA и фидуцијарним одговорностима
- Обезбеђивање усклађености са важећим прописима, укључујући ERISA (ако је применљиво), COBRA и Закон о приступачној здравственој заштити, као и редовно преиспитивање и ажурирање резимираних описа плана (SPD)
- Одржавање одговарајућег покрића гаранцијама верности, где је то применљиво, ради подршке усклађености са ERISA прописима
- Усклађивање добровољних давања са широм стратегијом давања како би се избегло дуплирање или празнине у покривености
Кључни закључак
Како се судски спорови настављају развијати, послодавци би требало да заузму проактиван приступ у процени начина на који су добровољне бенефиције структуриране, комунициране и регулисане. Оно што се историјски третирало као нискоризична понуда коју плаћају запослени сада је под појачаном контролом — што строг надзор, документацију и транспарентност чини важнијим него икад.
О аутору
Марлис Шмит је искусна консултантска партнерка у ERA Group у Минесоти. Као саветник и заговорник, њен фокус је на изградњи јаких односа и пружању свеобухватних решења за контролу трошкова за свог генералног директора и CFO клијентима. Током њеног мандата са ERA Group Шмит је водио прегледе трошкова од преко 20 милиона долара и завршио преко 100 клијентских пројеката.
