Hvis bedriften din for tiden søker skattelette for forskning og utvikling (FoU), eller planlegger å gjøre det, er det viktig at økonomidirektører (CFOer) og finansdirektører (FDer) gjør seg kjent med de siste endringene.
Selv om finansministeren lot FoU-skattefradrag være urørt i høstbudsjettet, gjør betydelige oppdateringer som ble implementert tidligere i år det avgjørende å få detaljene riktige. ERA Group anbefaler på det sterkeste å samarbeide med en av våre nøye utvalgte eksterne skatterådgivningskonsulenter innen forskning og utvikling. Disse spesialistene sørger for at kravene er teknisk robuste før de sendes inn, og gir ekspertstøtte ved en eventuell forespørsel fra HMRC.
Dessuten er vi forbauset over at vårt FoU-panel fortsetter å finne konkurrenter som ikke er i samsvar med regelverket, og over hvor ofte krav blir betydelig undervurdert.
Så langt i 2024 har vårt FoU-panel innhentet ytterligere skattelette for ERA Group Britiske kunder eller har ventende inndrivelser på mer enn 2 millioner pund, på tvers av bare fem selskaper.
Dette reiser spørsmålet: hvor mange uutnyttede muligheter ligger fortsatt skjult i banebrytende, bransjeledende og innovative selskaper?
En kort bakgrunn
Riksrevisjonen har rapportert at HMRC i årevis har undervurdert nivået av risiko og samsvarsarbeid som er nødvendig for FoU-lette, noe som har resultert i et nivå av feil og svindel som er anslått til å være så mye som 28 % av kravverdiene – som representerer mer enn 1,5 milliarder pund per år.
Som du kan tenke deg, strammer HMRC inn – og med rette. Antall ansatte som jobber med risikobasert samsvar har firedoblet seg de siste 18 månedene, og antallet saker de åpnet økte med 627 %. De har også gitt seg selv mer tid til å vurdere krav – en tidligere KPI på å håndtere 95 % av kravene innen 28 dager er nå satt til 85 % av kravene innen 40 dager.
Det kan være avgjørende for bedrifter å forstå og dra nytte av skattefradrag for FoU, spesielt med de siste oppdateringene og økt gransking fra myndighetene og dens etater.
Endringer i skatteletteordninger for forskning og utvikling
For regnskapsperioder som begynner 1. april 2024 eller senere, vil det være en enhetlig skattelettesats som gjelder for de fleste FoU-aktiviteter, kjent som den sammenslåtte ordningen – forsknings- og utviklingsutgiftsfradrag (RDEC). Selv om dette betyr en reduksjon i skattelette for små og mellomstore bedrifter, økes RDEC-satsen fra 13 % til 20 %, noe som gir en fordel på 15 % til 16,2 % av kvalifiserende FoU-utgifter etter skatt. Det gjøres et unntak for små og mellomstore bedrifter som driver med det som kalles «intensiv» FoU, som tilbyr en mer generøs fordel på opptil 26,97 %.
Det er viktig å merke seg at det ikke har vært noen endringer i hva som kvalifiserer som FoU.
Ytterligere tekniske endringer
Følgende tekniske endringer trer også i kraft for regnskapsperioder som begynner 1. april 2024 eller senere:
- Underleverandørarbeid: Kontraktsselskapet kan nå kreve skattefradrag for underleverandørarbeid, mens tidligere bare underleverandøren kunne kreve det under SMB-ordningen. Det vil bli mer gransking av hvem som er beslutningstakeren for FoU og om FoU-en var «ment og planlagt».
- Håndtering av subsidierte utgifter: SMB-er vil nå dra nytte av en mer generøs behandling av subsidierte utgifter (for eksempel tilskuddsfinansiering), uten at skattelettet lenger reduseres.
- Fokus på aktiviteter i Storbritannia: FoU-lettelsen er nå refokusert på aktiviteter i Storbritannia, med visse unntak, og kostnader til eksternt skaffede arbeidere (EPW) er bare kvalifisert hvis de er underlagt britisk PAYE og NIC.
Viktigheten av å velge en pålitelig rådgiver for skattefradrag innen forskning og utvikling
Gitt de mange endringene i skattelette for FoU det siste året eller to, det betydelig strengere samsvarsmiljøet og kombinert med tilstedeværelsen av noen upålitelige FoU-rådgivere i markedet, har det aldri vært viktigere å velge en pålitelig rådgiver for FoU-skattefradrag.
På ERA Group Vi har gjennomført due diligence på et lite panel av passende kvalifiserte spesialister for å sikre at den rette rådgiveren matches med hver klient, avhengig av deres unike behov.
Hvorfor ikke benytte deg av vår gratis FoU-skattefradragskontroll og samsvarssjekk, ikke bare for å sikre at bedriften din holder seg på riktig side av HMRC-retningslinjene, men også for å identifisere om det finnes muligheter til å frigjøre penger fra undervurderte krav i de to siste regnskapsårene?
Kontakt oss minst 3 måneder før regnskapsårets slutt, slik at arbeidet kan fullføres og utbedringstiltak iverksettes før retten til å endre selskapsskattemeldingen forsvinner ved regnskapsårets slutt.
