귀사가 현재 연구개발(R&D) 세제 혜택을 신청 중이거나 향후 신청할 계획이라면, 최고재무책임자(CFO)와 재무이사(FD)는 최근 변경 사항을 숙지하는 것이 필수적입니다.
재무장관이 가을 예산안에서 연구개발 세액공제 제도를 그대로 유지했으나, 올해 초 시행된 주요 개정 사항들로 인해 세부 사항을 정확히 파악하는 것이 매우 중요해졌습니다. ERA Group 당사가 엄선한 외부 연구개발 세무 자문 컨설턴트와 협력할 것을 ERA Group 권장합니다. 이 전문가들은 신청서를 제출하기 전에 기술적 타당성을 철저히 검토하며, 영국 국세청(HMRC)의 조사 시 전문적인 지원을 제공합니다.
게다가, 우리 연구개발 패널이 경쟁사들이 규정을 준수하지 않는 주장을 계속해서 제출하고 있다는 사실과, 주장의 가치가 현저히 낮게 평가되는 경우가 얼마나 빈번한지에 대해 놀라움을 금치 못하고 있습니다.
2024년 현재까지, 당사의 R&D 전문팀은 ERA Group 고객사 중 단 5개사를 대상으로만 200만 파운드 이상의 추가 세액 공제를 환급받았거나 환급 절차가 진행 중입니다.
그러면 다음과 같은 의문이 제기됩니다. 선구적이고 업계를 선도하는 혁신적인 기업들 안에는 아직 얼마나 많은 미개척 기회가 숨겨져 있을까요?
간략한 배경
국가감사원은 영국 국세청(HMRC)이 수년 동안 연구개발(R&D) 세제 혜택과 관련된 위험 및 규정 준수 업무의 규모를 과소평가해 왔으며, 그 결과 청구 금액의 최대 28%에 달하는 오류 및 사기 사례가 발생한 것으로 추정된다고 보고했다. 이는 연간 15억 파운드 이상에 해당하는 규모다.
상상하시겠지만, HMRC는 규제를 강화하고 있으며, 이는 당연한 일입니다. 지난 18개월 동안 위험 기반 규정 준수 업무를 담당하는 직원 수는 4배로 증가했으며, 조사 개시 건수는 627%나 늘었습니다. 또한 청구 건을 심사하는 데 더 많은 시간을 할애하기로 했으며, 기존에 28일 이내에 청구 건의 95%를 처리한다는 KPI는 이제 40일 이내에 85%를 처리하는 것으로 변경되었습니다.
연구개발(R&D) 세액공제를 제대로 이해하고 이를 활용하는 것은 기업에게 매우 중요할 수 있으며, 특히 최근 개정 사항과 정부 및 관련 기관의 감독이 강화된 상황에서 더욱 그러합니다.
연구개발 세제 혜택 제도의 변경 사항
2024년 4월 1일 또는 그 이후에 시작되는 회계연도부터는 대부분의 연구개발(R&D) 활동에 적용되는 통합 세액공제율인 ‘통합 제도 – 연구개발비 세액공제(RDEC)’가 시행됩니다. 이는 중소기업의 세액 공제 혜택이 축소됨을 의미하지만, RDEC 세율은 13%에서 20%로 인상되어 세후 적격 연구개발 비용의 15%에서 16.2%에 해당하는 혜택을 제공합니다. 단, ‘집약적’ 연구개발에 종사하는 중소기업의 경우 예외가 적용되어 최대 26.97%에 달하는 더 큰 혜택을 받을 수 있습니다.
연구개발(R&D)의 정의에 대해서는 어떠한 변경도 없었다는 점을 유의해야 합니다.
추가 기술적 변경 사항
또한 다음의 기술적 변경 사항은 2024년 4월 1일 또는 그 이후에 시작되는 회계연도부터 적용됩니다:
- 하도급 R&D: 이전에는 중소기업 지원 제도에 따라 하도급업체만 세제 혜택을 신청할 수 있었으나, 이제 발주 기업도 하도급 업무에 대해 세제 혜택을 신청할 수 있게 되었습니다. R&D 의사결정권자가 누구인지, 그리고 해당 R&D가 “의도되고 계획된” 것이었는지에 대한 심사가 더욱 엄격해질 것입니다.
- 보조금 지출 처리: 중소기업은 이제 보조금 지출(예: 보조금)에 대해 더 유리한 처우를 받게 되며, 이에 따라 세액 공제액이 더 이상 축소되지 않습니다.
- 영국 내 활동에 중점: 일부 예외를 제외하고 연구개발(R&D) 세액공제 혜택이 이제 영국 내 활동에 집중되며, 외부 제공 근로자(EPW) 비용은 영국 PAYE(원천징수세) 및 NIC(국민보험료)가 적용되는 경우에만 공제 대상이 됩니다.
신뢰할 수 있는 연구개발 세액공제 자문가를 선택하는 것의 중요성
지난 1~2년 동안 연구개발(R&D) 세제 혜택에 수많은 변화가 있었고, 규정 준수 환경이 상당히 엄격해진 데다 시장에 신뢰할 수 없는 R&D 자문사들이 존재하기 때문에, 믿을 수 있는 R&D 세액공제 자문사를 선정하는 것이 그 어느 때보다 중요해졌습니다.
ERA Group 각 고객의 고유한 요구 사항에 따라 적합한 자문가를 배정할 수 있도록, 엄격한 자격 요건을 갖춘 소수의 전문가 그룹에 대한 실사를 완료했습니다.
당사의 무료 R&D 세액공제 감사 및 규정 준수 점검 서비스를 활용해 보시는 건 어떨까요? 이를 통해 귀사가 영국 국세청(HMRC) 지침을 준수하고 있는지 확인할 뿐만 아니라, 지난 2개 회계연도 동안 과소 신고된 청구 건에서 추가 자금을 확보할 기회가 있는지 파악할 수 있습니다.
회계 연도 말 최소 3개월 전에 당사에 연락해 주시기 바랍니다. 그래야 회계 연도 말에 법인세 신고서 수정 권한이 소멸되기 전에 관련 업무를 완료하고 필요한 조치를 취할 수 있습니다.
