Si votre entreprise bénéficie actuellement d'un crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R&D), ou prévoit de le faire, il est essentiel que les directeurs financiers (CFO) et les directeurs financiers (FD) se familiarisent avec les derniers changements.
Bien que le chancelier n'ait pas touché aux crédits d'impôt pour la R&D dans le budget d'automne, les importantes mises à jour mises en œuvre plus tôt cette année rendent crucial de bien comprendre les détails. ERA Group Nous vous recommandons vivement de faire appel à l'un de nos consultants externes en crédits d'impôt recherche et développement, rigoureusement sélectionnés. Ces spécialistes s'assurent de la solidité technique des dossiers avant leur soumission et apportent un soutien expert en cas de contrôle fiscal.
De plus, nous sommes étonnés de constater que notre comité de R&D continue de découvrir des demandes non conformes soumises par des concurrents et de la fréquence à laquelle ces demandes sont largement sous-évaluées.
Depuis le début de l'année 2024, notre comité de recherche et développement a obtenu des allégements fiscaux supplémentaires pour ERA Group Des clients britanniques ou des créances en attente de plus de 2 millions de livres sterling, répartis sur seulement cinq entreprises.
Cela soulève la question suivante : combien d'opportunités inexploitées restent encore cachées au sein d'entreprises pionnières, leaders de leur secteur et innovantes ?
Un bref aperçu du contexte
Le Bureau national d'audit a signalé que le niveau de travail d'évaluation des risques et de conformité nécessaire pour les allégements fiscaux liés à la R&D avait été sous-estimé pendant des années par le HMRC, ce qui a entraîné un niveau d'erreur et de fraude estimé à 28 % de la valeur des demandes, soit plus de 1,5 milliard de livres sterling par an.
Comme vous pouvez l'imaginer, le HMRC renforce ses contrôles, et à juste titre. Le nombre d'agents chargés de la conformité basée sur les risques a quadruplé ces 18 derniers mois et le nombre de dossiers ouverts a augmenté de 627 %. Ils se sont également accordé plus de temps pour traiter les demandes : l'objectif de performance, qui était auparavant de traiter 95 % des demandes sous 28 jours, a été fixé à 85 % sous 40 jours.
Comprendre et tirer profit des crédits d'impôt pour la R&D peut s'avérer crucial pour les entreprises, surtout compte tenu des récentes mises à jour et du contrôle accru exercé par le gouvernement et ses agences.
Modifications apportées aux régimes de crédit d'impôt pour la R&D
Pour les exercices comptables débutant le 1er avril 2024 ou après cette date, un taux unique de crédit d'impôt sera appliqué à la plupart des activités de R&D. Ce dispositif, appelé Crédit d'impôt pour dépenses de recherche et développement (CIR-RD), représente une réduction du crédit d'impôt pour les PME. Toutefois, le taux du CIR-RD passe de 13 % à 20 %, offrant ainsi un avantage fiscal de 15 % à 16,2 % des dépenses de R&D éligibles après impôt. Une exception est prévue pour les PME menant des activités de R&D dites « intensives », leur permettant de bénéficier d'un avantage fiscal plus important, pouvant atteindre 26,97 %.
Il est important de noter qu'aucune modification n'a été apportée à la définition de la R&D.
Autres modifications techniques
Les modifications techniques suivantes s'appliquent également aux exercices comptables commençant le 1er avril 2024 ou après cette date :
- Recherche et développement sous-traitée : L’entreprise donneuse d’ordre peut désormais bénéficier d’un allègement fiscal pour les travaux sous-traités, alors qu’auparavant seul le sous-traitant pouvait en prétendre dans le cadre du régime PME. L’identification du décideur en matière de R&D et la vérification du caractère « intentionnel et prévu » de la R&D feront l’objet d’un examen plus approfondi.
- Gestion des dépenses subventionnées : les PME bénéficieront désormais d’un traitement plus favorable des dépenses subventionnées (par exemple, les subventions), sans réduction des allégements fiscaux.
- Priorité aux activités au Royaume-Uni : le crédit d’impôt pour la R&D est désormais recentré sur les activités au Royaume-Uni, à quelques exceptions près, et les coûts des travailleurs externes (EPW) ne sont éligibles que s’ils sont soumis à la retenue à la source et aux cotisations sociales britanniques.
L'importance de choisir un conseiller fiable en matière de crédit d'impôt recherche et développement
Compte tenu des nombreux changements intervenus dans le cadre des allégements fiscaux pour la R&D au cours des deux dernières années, du contexte réglementaire considérablement plus strict et de la présence de conseillers en R&D peu fiables sur le marché, il n'a jamais été aussi crucial de choisir un conseiller fiable en matière de crédit d'impôt pour la R&D.
À ERA Group Nous avons effectué les vérifications nécessaires auprès d'un petit groupe de spécialistes qualifiés afin de garantir que chaque client soit associé au conseiller le plus adapté à ses besoins spécifiques.
Pourquoi ne pas profiter de notre audit et de notre vérification de conformité gratuits en matière de crédit d'impôt recherche et développement pour non seulement vous assurer que votre entreprise respecte les directives du HMRC, mais aussi pour identifier s'il existe des opportunités de débloquer des fonds provenant de demandes sous-déclarées au cours des deux derniers exercices financiers ?
Veuillez nous contacter au moins 3 mois avant la fin de votre exercice financier afin de permettre la réalisation des travaux et la prise des mesures correctives nécessaires avant que le droit de modifier votre déclaration d'impôt sur les sociétés ne disparaisse à la fin de l'exercice financier.
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