Si votre entreprise bénéficie actuellement d'un allègement fiscal au titre de la recherche et du développement (R&D) ou envisage d'en bénéficier, il est essentiel que les directeurs financiers (CFO) et les responsables financiers (FD) se familiarisent avec les dernières modifications apportées à la réglementation.
Bien que le ministre des Finances n'ait pas modifié les crédits d'impôt pour la R&D dans le budget d'automne, les changements importants mis en œuvre plus tôt cette année rendent indispensable une compréhension précise des détails. ERA Group recommande ERA Group de faire appel à l'un de nos conseillers fiscaux externes spécialisés en R&D, soigneusement sélectionnés. Ces spécialistes s'assurent que les demandes sont techniquement solides avant leur dépôt et apportent un soutien expert en cas de contrôle de l'administration fiscale britannique (HMRC).
De plus, nous sommes stupéfaits de constater que notre comité de R&D continue de relever des demandes non conformes soumises par nos concurrents, et de constater à quel point ces demandes sont souvent nettement sous-évaluées.
Depuis le début de l'année 2024, notre équipe R&D a obtenu des allègements fiscaux supplémentaires pour les clients ERA Group ou a des demandes de remboursement en cours pour un montant total de plus de 2 millions de livres sterling, et ce pour seulement cinq entreprises.
Cela soulève la question suivante : combien d'opportunités inexploitées se cachent encore au sein d'entreprises pionnières, leaders de leur secteur et innovantes ?
Quelques mots de contexte
Le Bureau national d'audit a indiqué que le HMRC avait sous-estimé pendant des années l'ampleur des risques et des contrôles de conformité requis pour les allègements fiscaux en matière de R&D, ce qui a entraîné un taux d'erreurs et de fraudes estimé à 28 % de la valeur des demandes, soit plus de 1,5 milliard de livres sterling par an.
Comme vous pouvez l'imaginer, le HMRC durcit le ton – et à juste titre. Le nombre d'agents chargés de la conformité fondée sur les risques a quadruplé au cours des 18 derniers mois et le nombre de dossiers ouverts a augmenté de 627 %. L'administration s'est également accordé plus de temps pour évaluer les demandes : l'ancien indicateur de performance clé (KPI), qui visait à traiter 95 % des demandes dans un délai de 28 jours, a désormais été ramené à 85 % des demandes dans un délai de 40 jours.
Comprendre les crédits d'impôt pour la R&D et en tirer parti peut s'avérer crucial pour les entreprises, notamment compte tenu des récentes modifications et de la surveillance accrue exercée par le gouvernement et ses agences.
Modifications apportées aux régimes d'allègement fiscal en faveur de la R&D
Pour les exercices commençant le 1er avril 2024 ou après cette date, un taux unique d'allègement fiscal s'appliquera à la plupart des activités de R&D, dans le cadre du dispositif fusionné intitulé « Crédit pour les dépenses de recherche et développement » (RDEC). Bien que cela implique une réduction de l'allègement fiscal pour les PME, le taux du RDEC passe de 13 % à 20 %, offrant un avantage fiscal de 15 % à 16,2 % des dépenses de R&D admissibles après impôt. Une exception est prévue pour les PME engagées dans ce que l'on appelle la R&D « intensive », qui bénéficient d'un avantage plus généreux pouvant atteindre 26,97 %.
Il est important de noter qu'aucune modification n'a été apportée à la définition de la R&D.
Autres modifications techniques
Les modifications techniques suivantes s'appliquent également aux exercices commençant le 1er avril 2024 ou après cette date :
- R&D sous-traitée : L'entreprise contractante peut désormais bénéficier d'un allègement fiscal pour les travaux sous-traités, alors qu'auparavant, seul le sous-traitant pouvait en bénéficier dans le cadre du régime applicable aux PME. L'identité du décideur en matière de R&D fera l'objet d'un examen plus minutieux, tout comme la question de savoir si les activités de R&D étaient « prévues et envisagées ».
- Traitement des dépenses subventionnées : les PME bénéficieront désormais d'un traitement plus favorable en matière de dépenses subventionnées (par exemple, les subventions), l'allègement fiscal n'étant plus réduit.
- Accent mis sur les activités au Royaume-Uni : l'allègement fiscal pour la R&D est désormais axé sur les activités menées au Royaume-Uni, à quelques exceptions près, et les coûts liés aux travailleurs fournis par des prestataires externes (EPW) ne sont éligibles que s'ils sont soumis au régime PAYE et aux cotisations sociales (NIC) britanniques.
L'importance de choisir un conseiller fiable en matière de crédit d'impôt pour la R&D
Compte tenu des nombreux changements intervenus ces deux dernières années en matière d'allègements fiscaux liés à la R&D, du renforcement considérable des exigences réglementaires et de la présence sur le marché de certains conseillers en R&D peu fiables, il n'a jamais été aussi crucial de choisir un conseiller en crédit d'impôt R&D digne de confiance.
Chez ERA Group, nous avons procédé à une vérification préalable d'un petit groupe de spécialistes dûment qualifiés afin de garantir que chaque client soit mis en relation avec le conseiller le mieux adapté à ses besoins spécifiques.
Pourquoi ne pas profiter de notre audit gratuit sur le crédit d'impôt R&D et de notre contrôle de conformité ? Cela vous permettra non seulement de vous assurer que votre entreprise respecte bien les directives du HMRC, mais aussi de déterminer s'il existe des possibilités de récupérer des fonds grâce à des demandes sous-évaluées au cours des deux derniers exercices financiers.
Contactez-nous au moins trois mois avant la clôture de votre exercice comptable afin que les travaux puissent être menés à bien et que les mesures correctives soient prises avant que le droit de modifier votre déclaration d'impôt sur les sociétés n'expire à la clôture de l'exercice.
