Om ditt företag för närvarande utnyttjar skattelättnader för forskning och utveckling (FoU) eller planerar att göra det, är det avgörande att ekonomichefer (CFO) och finansdirektörer (FD) sätter sig in i de senaste ändringarna.
Även om finansministern lämnade skattelättnaderna för forskning och utveckling oförändrade i höstbudgeten, gör de betydande ändringar som infördes tidigare i år att det är avgörande att alla detaljer stämmer. ERA Group rekommenderar ERA Group att man anlitar en av våra noggrant utvalda externa rådgivare inom skatterådgivning för forskning och utveckling. Dessa specialister ser till att ansökningarna är tekniskt väl underbyggda innan de lämnas in och erbjuder expertstöd i händelse av en utredning från HMRC.
Dessutom är vi förvånade över att vår FoU-panel fortfarande upptäcker att konkurrenter lämnar in ansökningar som inte uppfyller kraven, och över hur ofta ansökningarna värderas betydligt för lågt.
Hittills under 2024 har vår FoU-grupp återvunnit ytterligare skattelättnader för ERA Group kunder, eller har återvinningsärenden på gång, till ett värde av över 2 miljoner pund – och detta gäller endast fem företag.
Detta väcker frågan: hur många outnyttjade möjligheter finns det fortfarande gömda inom banbrytande, branschledande och innovativa företag?
En kort bakgrund
Riksrevisionen har rapporterat att HMRC under flera år underskattat den arbetsinsats som krävs för att hantera risker och efterlevnad i samband med skattelättnader för forskning och utveckling, vilket har lett till att fel och bedrägerier uppskattas uppgå till så mycket som 28 % av ansökningsbeloppen – vilket motsvarar mer än 1,5 miljarder pund per år.
Som ni kan föreställa er skärper HMRC nu sina krav – och det med rätta. Antalet anställda som arbetar med riskbaserad efterlevnad har fyrdubblats under de senaste 18 månaderna och antalet ärenden som de inlett har ökat med 627 %. De har också gett sig själva mer tid att bedöma ansökningar – ett tidigare nyckeltal om att hantera 95 % av ansökningarna inom 28 dagar har nu satts till 85 % av ansökningarna inom 40 dagar.
Att förstå och dra nytta av skattelättnader för forskning och utveckling kan vara avgörande för företag, särskilt med tanke på de senaste ändringarna och den ökade granskningen från staten och dess myndigheter.
Ändringar i systemen för skattelättnader för forskning och utveckling
För räkenskapsperioder som inleds den 1 april 2024 eller senare kommer en enhetlig skattelättnadssats att gälla för de flesta FoU-verksamheter, kallad det sammanslagna systemet – skattelättnad för forsknings- och utvecklingsutgifter (RDEC). Även om detta innebär en minskning av skattelättnaden för små och medelstora företag, höjs RDEC-satsen från 13 % till 20 %, vilket ger en förmån på 15 % till 16,2 % av kvalificerade FoU-utgifter efter skatt. Ett undantag görs för små och medelstora företag som bedriver så kallad ”intensiv” FoU, vilka erbjuds en mer generös förmån på upp till 26,97 %.
Det är viktigt att notera att det inte har skett några ändringar i vad som räknas som forskning och utveckling.
Ytterligare tekniska ändringar
Följande tekniska ändringar träder också i kraft för räkenskapsperioder som inleds den 1 april 2024 eller senare:
- Forskning och utveckling som läggs ut på underleverantörer: Det upphandlande företaget kan nu ansöka om skattelättnader för arbete som läggs ut på underleverantörer, medan det tidigare endast var underleverantören som kunde ansöka inom ramen för SMF-ordningen. Det kommer att ske en noggrannare granskning av vem som fattar besluten om forskning och utveckling samt om verksamheten var ”avsedd och planerad”.
- Hantering av subventionerade utgifter: Små och medelstora företag kommer nu att gynnas av en mer generös behandling av subventionerade utgifter (till exempel bidrag), eftersom skattelättnaden inte längre minskas.
- Fokus på verksamhet i Storbritannien: Skattelättnaden för forskning och utveckling är nu inriktad på verksamhet i Storbritannien, med vissa undantag, och kostnader för externt tillhandahållna arbetstagare (EPW) är avdragsgilla endast om de omfattas av den brittiska PAYE- och NIC-skatten.
Vikten av att välja en pålitlig rådgivare inom skattelättnader för forskning och utveckling
Med tanke på de många förändringarna inom skattelättnaderna för forskning och utveckling under de senaste ett till två åren, de betydligt strängare kraven på regelefterlevnad samt förekomsten av vissa opålitliga rådgivare inom området på marknaden, har det aldrig varit viktigare att välja en pålitlig rådgivare för skattelättnader för forskning och utveckling.
Vi på ERA Group har genomfört en noggrann granskning av en mindre grupp specialister med lämpliga kvalifikationer för att säkerställa att varje kund får en rådgivare som passar just den kundens unika behov.
Varför inte utnyttja vår kostnadsfria granskning av skattelättnader för forskning och utveckling samt efterlevnadskontroll? På så sätt kan ni inte bara försäkra er om att ert företag följer HMRC:s riktlinjer, utan också se om det finns möjligheter att frigöra medel genom att justera nedvärderade ansökningar från de två senaste räkenskapsåren.
Kontakt minst tre månader före räkenskapsårets slut så att arbetet hinner slutföras och eventuella åtgärder vidtas innan rätten att ändra din bolagsskattedeklaration upphör vid räkenskapsårets slut.
