Hvis din virksomhed i øjeblikket gør krav på skattefradrag for forskning og udvikling (F&U) eller har planer om at gøre det, er det afgørende, at økonomidirektører (CFO'er) og finansdirektører (FD'er) sætter sig ind i de seneste ændringer.
Selvom finansministeren ikke ændrede skattefradragene for forskning og udvikling i efterårsbudgettet, er det på grund af de væsentlige ændringer, der blev indført tidligere på året, afgørende at have styr på detaljerne. ERA Group anbefaler ERA Group , at man samarbejder med en af vores nøje udvalgte eksterne konsulenter inden for skatterådgivning om forskning og udvikling. Disse specialister sikrer, at ansøgningerne er fagligt velfunderede, inden de indsendes, og yder ekspertbistand i tilfælde af en forespørgsel fra HMRC.
Desuden er vi forbløffede over, at vores forsknings- og udviklingspanel fortsat finder eksempler på, at konkurrenter indsender påstande, der ikke overholder reglerne, og over, hvor ofte disse påstande er væsentligt undervurderede.
Hidtil i 2024 har vores F&U-panel opnået yderligere skattelettelser for ERA Group kunder eller har verserende sager om tilbagebetaling på over 2 millioner pund for blot fem virksomheder.
Det rejser spørgsmålet: Hvor mange uudnyttede muligheder ligger der stadig gemt i banebrydende, brancheførende og innovative virksomheder?
En kort baggrund
Rigsrevisionen har rapporteret, at HMRC i årevis har undervurderet omfanget af det risikostyrings- og compliancearbejde, der er nødvendigt i forbindelse med skattefradrag for forskning og udvikling, hvilket har medført et omfang af fejl og svig, der anslås at udgøre hele 28 % af de ansøgte beløb – svarende til mere end 1,5 mia. pund om året.
Som man kan forestille sig, strammer HMRC nu op – og det med god grund. Antallet af medarbejdere, der arbejder med risikobaseret overholdelse, er firedoblet i løbet af de sidste 18 måneder, og antallet af sager, de har indledt, er steget med 627 %. De har også givet sig selv mere tid til at vurdere ansøgninger – et tidligere KPI om at behandle 95 % af ansøgningerne inden for 28 dage er nu sat til 85 % af ansøgningerne inden for 40 dage.
At forstå og drage fordel af skattefradrag for forskning og udvikling kan være afgørende for virksomheder, især i lyset af de seneste ændringer og den øgede kontrol fra regeringen og dens myndigheder.
Ændringer i ordningerne for skattefradrag for forskning og udvikling
For regnskabsår, der begynder den 1. april 2024 eller senere, vil der gælde en samlet skattefradragssats for de fleste forsknings- og udviklingsaktiviteter, kendt som den samlede ordning – Research and Development Expenditure Credit (RDEC). Selvom dette betyder en reduktion i skattefradraget for SMV'er, øges RDEC-satsen fra 13 % til 20 %, hvilket giver en fordel på 15 % til 16,2 % af de kvalificerede F&U-udgifter efter skat. Der gøres en undtagelse for SMV'er, der beskæftiger sig med såkaldt "intensiv" F&U, hvor der tilbydes en mere generøs fordel på op til 26,97 %.
Det er vigtigt at bemærke, at der ikke er foretaget ændringer i, hvad der betragtes som forskning og udvikling.
Yderligere tekniske ændringer
Følgende tekniske ændringer træder ligeledes i kraft for regnskabsår, der begynder den 1. april 2024 eller senere:
- Udliciteret forskning og udvikling: Den kontraherende virksomhed kan nu ansøge om skattefradrag for udliciteret arbejde, hvorimod det tidligere kun var underleverandøren, der kunne ansøge under SMV-ordningen. Der vil blive lagt større vægt på, hvem der træffer beslutningerne om forskning og udvikling, og om forskningen og udviklingen var »tilsigtet og planlagt«.
- Behandling af subsidierede udgifter: SMV'er vil fremover nyde godt af en mere lempelig behandling af subsidierede udgifter (f.eks. tilskud), idet skattefradraget ikke længere reduceres.
- Fokus på aktiviteter i Storbritannien: Skattefradraget for forskning og udvikling er nu rettet mod aktiviteter i Storbritannien, med visse undtagelser, og udgifter til eksternt tilknyttede medarbejdere (EPW) er kun fradragsberettigede, hvis de er omfattet af den britiske PAYE-ordning og NIC.
Vigtigheden af at vælge en pålidelig rådgiver inden for skattefradrag for forskning og udvikling
I lyset af de mange ændringer i skattefradraget for forskning og udvikling, der er sket i løbet af de seneste par år, de betydeligt strengere krav til overholdelse af reglerne samt tilstedeværelsen af en række upålidelige rådgivere på markedet, har det aldrig været mere afgørende at vælge en pålidelig rådgiver inden for skattefradrag for forskning og udvikling.
Hos ERA Group har vi gennemført en grundig vurdering af en lille gruppe af kvalificerede specialister for at sikre, at hver enkelt kunde får den rette rådgiver, der passer til netop vedkommendes behov.
Hvorfor ikke benytte sig af vores gratis revision og overensstemmelseskontrol af skattefradrag for forskning og udvikling? På den måde kan De ikke blot sikre, at Deres virksomhed overholder HMRC’s retningslinjer, men også afdække, om der er muligheder for at frigøre midler fra underrapporterede ansøgninger i de sidste to regnskabsår?
Kontakt mindst 3 måneder inden regnskabsårets afslutning, så arbejdet kan nå at blive afsluttet, og eventuelle korrigerende foranstaltninger kan træffes, inden retten til at ændre selskabsskatteangivelsen udløber ved regnskabsårets afslutning.
