Ha vállalkozása jelenleg igénybe veszi a kutatás-fejlesztési (K+F) adókedvezményt, vagy ezt tervezi, elengedhetetlen, hogy a pénzügyi igazgatók (CFO-k) és a pénzügyi vezetők (FD-k) megismerjék a legújabb változásokat.
Bár a kancellár az őszi költségvetésben nem módosította a K+F adókedvezményeket, az év elején bevezetett jelentős változások miatt elengedhetetlen, hogy a részleteket pontosan tisztázzuk. ERA Group javasolja, hogy vegyenek igénybe valamelyik gondosan kiválasztott külső K+F adótanácsadónk szolgáltatásait. Ezek a szakértők gondoskodnak arról, hogy a kérelmek benyújtás előtt minden szempontból megalapozottak legyenek, és szakértői támogatást nyújtanak a HMRC esetleges vizsgálata esetén.
Sőt, megdöbbentőnek tartjuk, hogy kutatási és fejlesztési szakértői testületünk továbbra is olyan, a szabályoknak nem megfelelő igényeket talál, amelyeket a versenytársak nyújtanak be, és azt is, hogy milyen gyakran értékelik jelentősen alul ezeket az igényeket.
2024-ben eddig K+F szakértői csoportunk mindössze öt vállalat esetében több mint 2 millió fontnyi további adó-visszatérítést szerzett ERA Group ügyfeleinek, illetve ilyen visszatérítésekre vonatkozó eljárások vannak folyamatban.
Ez felveti a kérdést: hány kiaknázatlan lehetőség rejtőzik még az úttörő, iparágvezető, innovatív vállalatokban?
Rövid háttér
A Nemzeti Számvevőszék jelentése szerint a HMRC évekig alábecsülte a kutatási és fejlesztési adókedvezményekhez szükséges kockázatkezelési és megfelelési feladatok mértékét, ami azt eredményezte, hogy a hibák és csalások aránya a kérelemben szereplő összegek becslések szerint akár 28%-át is elérte – ami évente több mint 1,5 milliárd fontot jelent.
Ahogyan azt elképzelni is lehet, a HMRC szigorítja a szabályokat – és joggal teszi. A kockázatalapú megfeleléssel foglalkozó munkatársak száma az elmúlt 18 hónapban négyszeresére nőtt, az általuk megnyitott ügyek száma pedig 627%-kal emelkedett. Emellett több időt szántak a kérelmek elbírálására is – a korábbi KPI, miszerint a kérelmek 95%-át 28 napon belül kellett elbírálni, most 85%-ra és 40 napos határidőre módosult.
A kutatási és fejlesztési adókedvezmények megértése és azok kihasználása döntő fontosságú lehet a vállalkozások számára, különösen a legutóbbi változások és a kormány, valamint annak ügynökségei részéről megnövekedett ellenőrzés miatt.
A kutatási és fejlesztési adókedvezmény-programok változásai
A 2024. április 1-jén vagy azt követően kezdődő számviteli időszakokra a legtöbb K+F-tevékenységre egységes adókedvezmény-mérték lesz érvényes, az úgynevezett „Merged Scheme – Research and Development Expenditure Credit (RDEC)” keretében. Bár ez az adókedvezmény csökkenését jelenti a kkv-k számára, az RDEC mértéke 13%-ról 20%-ra emelkedik, ami az adózás utáni jogosult K+F-kiadások 15–16,2%-ának megfelelő előnyt jelent. Kivételt képeznek az úgynevezett „intenzív” K+F-tevékenységet folytató kkv-k, amelyek számára akár 26,97%-os, kedvezőbb előnyt biztosítanak.
Fontos megjegyezni, hogy a kutatás-fejlesztés fogalmának meghatározásában nem történt változás.
További műszaki változtatások
A következő technikai módosítások szintén hatályba lépnek a 2024. április 1-jén vagy azt követően kezdődő számviteli időszakokra vonatkozóan:
- Alvállalkozóknak kiszervezett K+F: A megbízó vállalat mostantól adókedvezményt igényelhet az alvállalkozóknak kiszervezett munkák után, míg korábban a kkv-program keretében csak az alvállalkozó igényelhetett ilyen kedvezményt. Szigorúbban fogják vizsgálni, hogy ki a K+F-tevékenységekért felelős döntéshozó, valamint hogy a K+F-tevékenységet „szándékosan és előre megfontoltan” végezték-e.
- A támogatott kiadások kezelése: A kkv-k ezentúl kedvezőbb elbánásban részesülnek a támogatott kiadások (például a támogatások) tekintetében, mivel az adókedvezményt többé nem csökkentik.
- A brit tevékenységekre való összpontosítás: A kutatási és fejlesztési adókedvezményt – bizonyos kivételektől eltekintve – mostantól a brit tevékenységekre összpontosítják, és a külső szolgáltatóktól igénybe vett munkavállalók (EPW) költségei csak akkor támogathatók, ha azok a brit PAYE- és NIC-rendszer hatálya alá tartoznak.
A megbízható K+F adókedvezmény-tanácsadó kiválasztásának fontossága
Tekintettel az elmúlt egy-két évben a K+F adókedvezmények terén bekövetkezett számos változásra, a jelentősen szigorodott szabályozási környezetre, valamint arra, hogy a piacon néhány megbízhatatlan K+F-tanácsadó is jelen van, még soha nem volt ennyire fontos, hogy megbízható K+F adókedvezmény-tanácsadót válasszunk.
ERA Group alapos átvilágítást végeztünk egy szűk körű, megfelelően képzett szakértői gárdán, hogy minden ügyfél egyedi igényeinek megfelelően a legalkalmasabb tanácsadót tudjuk mellé rendelni.
Miért ne venné igénybe ingyenes K+F adókedvezmény-ellenőrzésünket és megfelelőségi vizsgálatunkat, hogy ne csak biztosítsa: vállalata betartja a HMRC iránymutatásait, hanem kiderítse, van-e lehetőség arra, hogy az elmúlt két pénzügyi év alulbecsült igényléseiből további pénzeszközöket szabadítson fel?
Kérjük, legalább 3 hónappal a pénzügyi év vége előtt vegye fel velünk a kapcsolatot, hogy a munkálatok befejeződhessenek és a szükséges korrekciós intézkedések meghozatálhassanak, mielőtt a társasági adóbevallás módosítására vonatkozó jog a pénzügyi év végével megszűnik.
