Als uw bedrijf momenteel aanspraak maakt op belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling (R&D), of van plan is dit te gaan doen, is het van essentieel belang dat financieel directeuren (CFO’s) en financieel managers (FD’s) zich op de hoogte stellen van de meest recente wijzigingen.
Hoewel de minister van Financiën de belastingvoordelen voor onderzoek en ontwikkeling in de najaarsbegroting ongewijzigd heeft gelaten, is het door ingrijpende wijzigingen die eerder dit jaar zijn doorgevoerd van cruciaal belang om de details correct te hebben. ERA Group raadt ERA Group aan om samen te werken met een van onze zorgvuldig geselecteerde externe adviseurs op het gebied van belastingvoordelen voor onderzoek en ontwikkeling. Deze specialisten zorgen ervoor dat aanvragen technisch waterdicht zijn voordat ze worden ingediend en bieden deskundige ondersteuning in het geval van een onderzoek door de HMRC.
Bovendien verbazen we ons erover dat ons R&D-panel nog steeds vaststelt dat concurrenten claims indienen die niet aan de regels voldoen, en dat claims zo vaak aanzienlijk te laag worden ingeschat.
Tot nu toe heeft ons R&D-panel in 2024 voor klanten ERA Group al meer dan 2 miljoen pond aan extra belastingteruggave gerealiseerd of staan er teruggaven in behandeling, en dat bij slechts vijf bedrijven.
Dit roept de vraag op: hoeveel onbenutte kansen gaan er nog schuil binnen baanbrekende, toonaangevende en innovatieve bedrijven?
Een korte achtergrond
De Nationale Rekenkamer heeft gemeld dat de Britse belastingdienst (HMRC) jarenlang de omvang van de risicobeoordeling en nalevingscontrole die nodig zijn voor belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling heeft onderschat, wat heeft geleid tot een fouten- en fraudepercentage dat naar schatting maar liefst 28% van de aangevraagde bedragen bedraagt – wat neerkomt op meer dan 1,5 miljard pond per jaar.
Zoals u zich kunt voorstellen, scherpt HMRC de regels aan – en terecht. Het aantal medewerkers dat zich bezighoudt met risicogebaseerde naleving is de afgelopen 18 maanden verviervoudigd en het aantal zaken dat zij in behandeling hebben genomen, is met 627% gestegen. Ze hebben zichzelf ook meer tijd gegeven om aanvragen te beoordelen – een eerdere KPI om 95% van de aanvragen binnen 28 dagen af te handelen, is nu bijgesteld naar 85% van de aanvragen binnen 40 dagen.
Inzicht in en het benutten van belastingvoordelen voor onderzoek en ontwikkeling kan voor bedrijven van cruciaal belang zijn, zeker gezien de recente wijzigingen en de verscherpte controle door de overheid en haar instanties.
Wijzigingen in regelingen voor belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling
Voor boekjaren die op of na 1 april 2024 aanvangen, geldt voor de meeste O&O-activiteiten een uniform tarief voor belastingvermindering, bekend als de ‘Merged Scheme – Research and Development Expenditure Credit’ (RDEC). Hoewel dit een vermindering van de belastingvermindering voor kmo's betekent, wordt het RDEC-tarief verhoogd van 13% naar 20%, wat een voordeel oplevert van 15% tot 16,2% van de in aanmerking komende O&O-uitgaven na belastingen. Er wordt een uitzondering gemaakt voor kmo's die zich bezighouden met zogenaamd ‘intensief’ O&O, waarbij een ruimer voordeel van maximaal 26,97% wordt geboden.
Het is belangrijk om op te merken dat er geen wijzigingen zijn aangebracht in de definitie van wat als O&O geldt.
Overige technische wijzigingen
De volgende technische wijzigingen treden eveneens in werking voor boekjaren die op of na 1 april 2024 aanvangen:
- Uitbestede O&O: De opdrachtgever kan nu belastingvermindering aanvragen voor uitbestede werkzaamheden, terwijl voorheen alleen de onderaannemer aanspraak kon maken op deze regeling voor kleine en middelgrote ondernemingen. Er zal strenger worden gecontroleerd wie de beslissingsbevoegdheid heeft op het gebied van O&O en of de O&O-activiteiten „bedoeld en voorzien“ waren.
- Behandeling van gesubsidieerde uitgaven: KMO’s zullen voortaan profiteren van een ruimere behandeling van gesubsidieerde uitgaven (zoals subsidiegelden), waarbij de belastingvermindering niet langer wordt beperkt.
- Focus op activiteiten in het Verenigd Koninkrijk: De belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling is nu, op enkele uitzonderingen na, gericht op activiteiten in het Verenigd Koninkrijk, en kosten voor extern ingehuurde werknemers (EPW’s) komen alleen in aanmerking als daarop de Britse PAYE- en NIC-regeling van toepassing is.
Het belang van het kiezen van een betrouwbare adviseur op het gebied van belastingvoordelen voor onderzoek en ontwikkeling
Gezien de vele wijzigingen in de belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling (R&D) van de afgelopen twee jaar, de aanzienlijk strengere nalevingsvereisten en de aanwezigheid van enkele onbetrouwbare R&D-adviseurs op de markt, is het nog nooit zo belangrijk geweest om een betrouwbare adviseur op het gebied van R&D-belastingvermindering te kiezen.
Bij ERA Group hebben we een grondig onderzoek uitgevoerd naar een selecte groep van gekwalificeerde specialisten, om ervoor te zorgen dat elke klant de juiste adviseur krijgt toegewezen, afgestemd op zijn of haar specifieke behoeften.
Waarom zou u geen gebruik maken van onze gratis controle op de naleving van de belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling? Zo zorgt u er niet alleen voor dat uw bedrijf voldoet aan de richtlijnen van HMRC, maar kunt u ook nagaan of er mogelijkheden zijn om geld vrij te maken uit te laag ingediende aanvragen in de afgelopen twee boekjaren.
Neem ten minste drie maanden voor het einde van uw boekjaar contact met ons op, zodat de werkzaamheden kunnen worden afgerond en corrigerende maatregelen kunnen worden genomen voordat het recht om uw aangifte vennootschapsbelasting te wijzigen aan het einde van het boekjaar vervalt.
