Pokud vaše společnost v současné době využívá daňové úlevy na výzkum a vývoj (R&D) nebo to plánuje, je nezbytné, aby se finanční ředitelé (CFO) a vedoucí finančních oddělení (FD) seznámili s nejnovějšími změnami.
Ačkoli ministr financí v podzimním rozpočtu ponechal daňové úlevy na výzkum a vývoj beze změny, vzhledem k významným změnám zavedeným na začátku tohoto roku je naprosto zásadní, aby byly všechny podrobnosti správně zpracovány. ERA Group doporučuje spolupracovat s některým z našich pečlivě vybraných externích poradců v oblasti daňového poradenství pro výzkum a vývoj. Tito odborníci zajistí, že žádosti budou z technického hlediska bezchybné již před podáním, a poskytnou odbornou podporu v případě šetření ze strany HMRC.
Navíc nás udivuje, že náš panel pro výzkum a vývoj stále naráží na tvrzení konkurence, která nejsou v souladu s předpisy, a také to, jak často jsou tato tvrzení výrazně podhodnocena.
V roce 2024 se našemu týmu pro výzkum a vývoj podařilo dosud získat zpět další daňové úlevy pro klienty ERA Group nebo má v tomto ohledu v jednání nároky na vrácení daní v celkové výši přesahující 2 miliony liber, a to u pouhých pěti společností.
To vyvolává otázku: kolik nevyužitých příležitostí se stále skrývá v průkopnických, špičkových a inovativních firmách?
Stručný úvod
Národní kontrolní úřad uvedl, že britský daňový úřad (HMRC) po dlouhá léta podceňoval rozsah rizik a administrativních povinností spojených s daňovými úlevami na výzkum a vývoj, což vedlo k chybovosti a podvodům odhadovaným až na 28 % hodnoty nároků – což představuje více než 1,5 miliardy liber ročně.
Jak si dokážete představit, HMRC přistupuje k přísnějším opatřením – a zcela oprávněně. Počet zaměstnanců zabývajících se kontrolou dodržování předpisů na základě rizik se za posledních 18 měsíců čtyřnásobně zvýšil a počet případů, které otevřeli, vzrostl o 627 %. Rovněž si vyhradili více času na posuzování žádostí – původní KPI, podle kterého mělo být 95 % žádostí vyřízeno do 28 dnů, bylo nyní změněno na 85 % žádostí do 40 dnů.
Porozumění daňovým úlevám na výzkum a vývoj a jejich využití může být pro podniky klíčové, zejména s ohledem na nedávné změny a zvýšenou kontrolu ze strany vlády a jejích orgánů.
Změny v programech daňových úlev na výzkum a vývoj
Pro účetní období začínající 1. dubna 2024 nebo později bude na většinu činností v oblasti výzkumu a vývoje platit jednotná sazba daňové úlevy, známá jako „Merged Scheme – Research and Development Expenditure Credit“ (RDEC). Zatímco to znamená snížení daňové úlevy pro malé a střední podniky, sazba RDEC se zvyšuje z 13 % na 20 %, což představuje výhodu ve výši 15 % až 16,2 % z oprávněných výdajů na výzkum a vývoj po zdanění. Výjimku tvoří malé a střední podniky zabývající se takzvaným „intenzivním“ výzkumem a vývojem, kterým je nabízena štědřejší výhoda až ve výši 26,97 %.
Je důležité poznamenat, že nedošlo k žádným změnám v tom, co se považuje za výzkum a vývoj.
Další technické změny
Pro účetní období začínající 1. dubna 2024 nebo později vstupují v platnost také následující technické změny:
- Zadávání výzkumu a vývoje subdodavatelům: Zadávající společnost nyní může uplatnit daňové úlevy za práce zadávané subdodavatelům, zatímco dříve mohl v rámci programu pro malé a střední podniky o tyto úlevy žádat pouze subdodavatel. Bude se klást větší důraz na to, kdo je osobou s rozhodovací pravomocí v oblasti výzkumu a vývoje a zda byl výzkum a vývoj „zamýšlen a plánován“.
- Zacházení s dotovanými výdaji: Malé a střední podniky budou nyní těžit z příznivějšího zacházení s dotovanými výdaji (například s dotacemi), přičemž daňová úleva již nebude snižována.
- Zaměření na činnosti ve Spojeném království: Daňové úlevy na výzkum a vývoj se nyní s určitými výjimkami zaměřují na činnosti ve Spojeném království a náklady na externě najaté pracovníky (EPW) jsou uznatelné pouze v případě, že podléhají britskému systému PAYE a odvodům na sociální pojištění (NIC).
Důležitost výběru spolehlivého poradce v oblasti daňových úlev na výzkum a vývoj
Vzhledem k četným změnám v oblasti daňových úlev na výzkum a vývoj, k nimž došlo v posledních dvou letech, k výrazně přísnějším požadavkům na dodržování předpisů a k přítomnosti některých nespolehlivých poradců v této oblasti na trhu je nyní důležitější než kdy jindy vybrat si spolehlivého poradce pro daňové úlevy na výzkum a vývoj.
Ve ERA Group jsme provedli důkladnou prověrku úzkého okruhu náležitě kvalifikovaných odborníků, abychom zajistili, že každému klientovi bude přidělen ten správný poradce v závislosti na jeho konkrétních potřebách.
Proč nevyužít naši bezplatnou kontrolu daňových úlev na výzkum a vývoj a prověření souladu s předpisy, abyste si nejen ověřili, zda vaše společnost dodržuje pokyny HMRC, ale také zjistili, zda existují možnosti získat zpět finanční prostředky z nedoceněných nároků za poslední dva účetní roky?
Kontaktujte nás nejméně 3 měsíce před koncem vašeho účetního období, aby bylo možné dokončit všechny práce a přijmout nápravná opatření ještě předtím, než s koncem účetního období vyprší lhůta pro opravu daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob.
