Ak vaša spoločnosť v súčasnosti využíva daňové úľavy na výskum a vývoj (R&D) alebo to plánuje, je nevyhnutné, aby sa finanční riaditelia (CFO) a riaditelia financií (FD) oboznámili s najnovšími zmenami.
Hoci minister financií v jesennom rozpočte ponechal daňové úľavy na výskum a vývoj bez zmien, vzhľadom na významné zmeny zavedené začiatkom tohto roka je mimoriadne dôležité, aby boli všetky údaje správne. ERA Group odporúča spolupracovať s niektorým z našich starostlivo vybraných externých poradcov v oblasti daňového poradenstva pre výskum a vývoj. Títo odborníci zabezpečia, aby boli žiadosti z technického hľadiska bezchybné ešte pred ich podaním, a poskytnú odbornú podporu v prípade, že HMRC začne konanie.
Navyše sme prekvapení, že náš výskumný a vývojový tím naďalej zaznamenáva prípady, keď konkurencia predkladá tvrdenia, ktoré nie sú v súlade s predpismi, a tiež tým, ako často sú tieto tvrdenia výrazne podhodnocované.
V roku 2024 sa nášmu tímu pre výskum a vývoj podarilo doteraz pre klientov ERA Group získať dodatočné daňové úľavy alebo majú v súčasnosti v procese vybavovania nároky na vrátenie daní v hodnote viac ako 2 milióny libier, a to len v piatich spoločnostiach.
To vyvoláva otázku: koľko nevyužitých príležitostí sa ešte skrýva v priekopníckych, špičkových a inovatívnych spoločnostiach?
Stručný úvod
Národný kontrolný úrad uviedol, že britský daňový úrad (HMRC) roky podceňoval rozsah rizík a administratívnej záťaže spojenej s uplatňovaním daňových úľav na výskum a vývoj, čo viedlo k chybovosti a podvodom, ktorých objem sa odhaduje až na 28 % hodnoty nárokov – čo predstavuje viac ako 1,5 miliardy libier ročne.
Ako si viete predstaviť, HMRC sprísňuje svoje postupy – a oprávnene. Počet zamestnancov pracujúcich na kontrole dodržiavania predpisov založenej na riziku sa za posledných 18 mesiacov štvornásobne zvýšil a počet prípadov, ktoré otvorili, stúpol o 627 %. Takisto si vyhradili viac času na posudzovanie žiadostí – predchádzajúci KPI, podľa ktorého malo byť 95 % žiadostí vybavených do 28 dní, bol teraz zmenený na 85 % žiadostí do 40 dní.
Porozumenie daňovým úľavám na výskum a vývoj a ich využitie môže byť pre podniky kľúčové, najmä vzhľadom na nedávne zmeny a zvýšenú kontrolu zo strany vlády a jej orgánov.
Zmeny v systémoch daňových úľav na výskum a vývoj
Pre účtovné obdobia začínajúce 1. apríla 2024 alebo neskôr bude na väčšinu činností v oblasti výskumu a vývoja platiť jednotná sadzba daňovej úľavy, známa ako „Merged Scheme – Research and Development Expenditure Credit“ (RDEC). Hoci to znamená zníženie daňovej úľavy pre malé a stredné podniky, sadzba RDEC sa zvyšuje z 13 % na 20 %, čo poskytuje výhodu vo výške 15 % až 16,2 % z oprávnených výdavkov na výskum a vývoj po zdanení. Výnimka sa vzťahuje na malé a stredné podniky zaoberajúce sa takzvaným „intenzívnym“ výskumom a vývojom, ktorým sa ponúka štedrejšia výhoda až do výšky 26,97 %.
Je dôležité poznamenať, že nedošlo k žiadnym zmenám v tom, čo sa považuje za výskum a vývoj.
Ďalšie technické zmeny
Pre účtovné obdobia začínajúce 1. apríla 2024 alebo neskôr nadobúdajú účinnosť aj tieto technické zmeny:
- Subdodávateľský výskum a vývoj: Zadávateľ si teraz môže uplatniť daňovú úľavu na subdodávateľské práce, zatiaľ čo v minulosti mohol v rámci programu pre malé a stredné podniky uplatniť nárok len subdodávateľ. Bude sa dôkladnejšie skúmať, kto je osobou s rozhodovacou právomocou v oblasti výskumu a vývoja a či bol výskum a vývoj „zamýšľaný a plánovaný“.
- Zaobchádzanie s dotovanými výdavkami: Malé a stredné podniky budú teraz profitovať z priaznivejšieho zaobchádzania s dotovanými výdavkami (napríklad s grantovými prostriedkami), pričom daňové úľavy sa už nebudú znižovať.
- Zameranie na činnosti v Spojenom kráľovstve: Úľavy na výskum a vývoj sú teraz zamerané na činnosti v Spojenom kráľovstve, s určitými výnimkami, a náklady na externých pracovníkov (EPW) sú oprávnené len v prípade, ak podliehajú britskému systému PAYE a odvodom na sociálne poistenie (NIC).
Dôležitosť výberu spoľahlivého poradcu v oblasti daňových úľav na výskum a vývoj
Vzhľadom na početné zmeny v oblasti daňových úľav na výskum a vývoj, ku ktorým došlo v priebehu posledného roka či dvoch, na podstatne prísnejšie podmienky v oblasti dodržiavania predpisov a na prítomnosť niektorých nespoľahlivých poradcov v oblasti daňových úľav na výskum a vývoj na trhu, je výber spoľahlivého poradcu v tejto oblasti dôležitejší ako kedykoľvek predtým.
V spoločnosti ERA Group sme vykonali dôkladnú analýzu úzkej skupiny vhodne kvalifikovaných odborníkov, aby sme mohli každému klientovi zabezpečiť toho správneho poradcu v závislosti od jeho konkrétnych potrieb.
Prečo nevyužiť našu bezplatnú kontrolu daňových úľav na výskum a vývoj a posúdenie súladu s predpismi, aby ste sa nielen uistili, že vaša spoločnosť dodržiava usmernenia HMRC, ale aj zistili, či existujú možnosti získať finančné prostriedky z nedocenených nárokov za posledné dva finančné roky?
Obráťte sa na nás najmenej 3 mesiace pred koncom vášho účtovného obdobia, aby sme stihli dokončiť prácu a prijať nápravné opatrenia skôr, ako vám s koncom účtovného obdobia zanikne právo na opravu daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb.
