Če vaše podjetje trenutno uveljavlja davčno olajšavo za raziskave in razvoj (R&R) ali pa to namerava storiti, je nujno, da se finančni direktorji (CFO) in vodje finančnih oddelkov (FD) seznanijo z najnovejšimi spremembami.
Čeprav je finančni minister v jesenskem proračunu davčnih olajšav za raziskave in razvoj ni spremenil, je zaradi pomembnih sprememb, ki so bile uvedene v začetku tega leta, ključnega pomena, da so podatki pravilni. ERA Group priporoča sodelovanje z enim od naših skrbno izbranih zunanjih svetovalcev za davčno svetovanje na področju raziskav in razvoja. Ti strokovnjaki zagotovijo, da so zahtevki pred oddajo tehnično brezhibni, ter nudijo strokovno podporo v primeru poizvedbe davčne uprave HMRC.
Poleg tega nas preseneča, da naša komisija za raziskave in razvoj še vedno ugotavlja, da konkurenti vlagajo zahtevke, ki niso v skladu s predpisi, ter da so ti zahtevki pogosto znatno podcenjeni.
V letu 2024 je naša skupina za raziskave in razvoj doslej za stranke ERA Group izterjala dodatne davčne olajšave ali pa so v teku postopki za izterjavo v višini več kot 2 milijona funtov, in to pri le petih podjetjih.
To sproža vprašanje: koliko neizkoriščenih priložnosti se še vedno skriva v pionirskih, vodilnih in inovativnih podjetjih?
Kratek uvod
Nacionalni revizijski urad je poročal, da je davčna uprava HMRC več let podcenjevala obseg dela, povezanega z oceno tveganja in skladnostjo, potrebnega za davčne olajšave za raziskave in razvoj, kar je povzročilo stopnjo napak in goljufij, ki po ocenah znaša kar 28 % vrednosti zahtevkov – kar predstavlja več kot 1,5 milijarde funtov letno.
Kot si lahko predstavljate, HMRC zaostruje nadzor – in to upravičeno. Število zaposlenih, ki se ukvarjajo z nadzorom skladnosti na podlagi tveganja, se je v zadnjih 18 mesecih povečalo za štirikrat, število odprtih primerov pa se je povečalo za 627 %. Prav tako so si dodelili več časa za obravnavo zahtevkov – prejšnji KPI, po katerem je bilo treba 95 % zahtevkov obravnavati v 28 dneh, je bil zdaj spremenjen na 85 % zahtevkov v 40 dneh.
Razumevanje davčnih olajšav za raziskave in razvoj ter izkoriščanje njihovih prednosti je za podjetja lahko ključnega pomena, še zlasti glede na nedavne spremembe in povečan nadzor s strani vlade in njenih agencij.
Spremembe programov davčnih olajšav za raziskave in razvoj
Za obračunska obdobja, ki se začnejo 1. aprila 2024 ali kasneje, bo za večino raziskovalno-razvojnih dejavnosti veljala enotna stopnja davčne olajšave, znana kot »združeni sistem – davčni dobropis za raziskovalno-razvojne odhodke« (RDEC). Čeprav to pomeni zmanjšanje davčne olajšave za MSP, se stopnja RDEC poveča s 13 % na 20 %, kar zagotavlja ugodnost v višini 15 % do 16,2 % upravičenih izdatkov za raziskave in razvoj po plačilu davkov. Izjema velja za MSP, ki se ukvarjajo s t. i. »intenzivnimi« raziskavami in razvojem, za katere je na voljo ugodnejša olajšava v višini do 26,97 %.
Pomembno je poudariti, da se opredelitev pojma raziskave in razvoj ni spremenila.
Nadaljnje tehnične spremembe
Za obračunska obdobja, ki se začnejo 1. aprila 2024 ali kasneje, začnejo veljati tudi naslednje tehnične spremembe:
- Raziskave in razvoj v okviru podizvajalcev: Naročnik lahko zdaj uveljavlja davčno olajšavo za delo, ki ga opravijo podizvajalci, medtem ko je prej v okviru sheme za MSP to lahko uveljavljal le podizvajalec. Pri tem se bo podrobneje preverjalo, kdo je odgovoren za odločitve na področju raziskav in razvoja ter ali so bile te dejavnosti »namerno načrtovane in predvidene«.
- Obravnava subvencioniranih odhodkov: Mala in srednje velika podjetja bodo odslej imela koristi od ugodnejše obravnave subvencioniranih odhodkov (na primer nepovratnih sredstev), saj se davčna olajšava ne bo več zmanjševala.
- Poudarek na dejavnostih v Združenem kraljestvu: Olajšave za raziskave in razvoj so zdaj usmerjene v dejavnosti v Združenem kraljestvu, z nekaterimi izjemami, stroški za zunanje delavce (EPW) pa so upravičeni le, če zanje veljata britanski sistem PAYE in prispevki za socialno varnost (NIC).
Pomembnost izbire zanesljivega svetovalca za davčne olajšave za raziskave in razvoj
Glede na številne spremembe na področju davčnih olajšav za raziskave in razvoj v zadnjih dveh letih, precej strožje zahteve glede skladnosti ter prisotnost nekaterih nezanesljivih svetovalcev za davčne olajšave za raziskave in razvoj na trgu, je izbira zanesljivega svetovalca za davčne olajšave za raziskave in razvoj pomembnejša kot kdaj koli prej.
V ERA Group smo opravili temeljito preverjanje majhne skupine ustrezno usposobljenih strokovnjakov, da bi vsakemu stranki zagotovili ustreznega svetovalca, ki bo ustrezal njenim posebnim potrebam.
Zakaj ne bi izkoristili naše brezplačne revizije davčnih olajšav za raziskave in razvoj ter preverjanja skladnosti, da bi tako ne le zagotovili, da vaše podjetje deluje v skladu s smernicami HMRC, ampak tudi ugotovili, ali obstajajo možnosti za izkoriščanje neizkoriščenih sredstev iz prenizko ocenjenih zahtevkov v zadnjih dveh poslovnih letih?
Kontakt vsaj 3 mesece pred zaključkom vašega poslovnega leta, da bomo lahko zaključili delo in sprejeli popravne ukrepe, preden se ob zaključku poslovnega leta izteče rok za spremembo vaše napovedi za davek od dobička pravnih oseb.
