Jos yrityksesi hakee tällä hetkellä tutkimus- ja kehitystoiminnan (T&K) verohuojennusta tai aikoo hakea sitä, on erittäin tärkeää, että talousjohtajat (CFO) ja talouspäälliköt (FD) perehtyvät viimeisimpiin muutoksiin.
Vaikka valtiovarainministeri ei tehnyt muutoksia tutkimus- ja kehitystoiminnan verohyvityksiin syksyn talousarviossa, aiemmin tänä vuonna voimaan tulleiden merkittävien muutosten vuoksi on erittäin tärkeää, että yksityiskohdat ovat kunnossa. ERA Group suosittelee ERA Group yhteistyötä jonkin huolellisesti valitsemamme ulkoisen tutkimus- ja kehitystoiminnan veroneuvontakonsultin kanssa. Nämä asiantuntijat varmistavat, että hakemukset ovat teknisesti moitteettomia ennen niiden jättämistä, ja tarjoavat asiantuntijatukea, jos HMRC pyytää lisätietoja.
Lisäksi olemme hämmästyneitä siitä, että tutkimus- ja kehityspaneelimme havaitsee edelleen kilpailijoiden esittämiä sääntöjenvastaisia korvausvaatimuksia, sekä siitä, kuinka usein korvausvaatimukset on arvioitu huomattavasti liian alhaisiksi.
Vuoden 2024 alusta lähtien tutkimus- ja kehitystyöryhmämme on saanut takaisin yli 2 miljoonan punnan verohyvityksiä ERA Group asiakkaille tai on parhaillaan hakemassa niitä viideltä yritykseltä.
Tämä herättää kysymyksen: kuinka monta hyödyntämätöntä mahdollisuutta piilee vielä edelläkävijöinä toimivissa, alansa johtavissa ja innovatiivisissa yrityksissä?
Lyhyt tausta
Valtion tilintarkastustuomioistuin on raportoinut, että HMRC on vuosien ajan aliarvioinut tutkimus- ja kehitystoiminnan verohuojennusten edellyttämien riskienhallinta- ja sääntöjen noudattamisen valvontatoimien laajuuden, minkä seurauksena virheiden ja petosten määrä on arvioitu olevan jopa 28 prosenttia hakemusten arvosta – mikä vastaa yli 1,5 miljardia puntaa vuodessa.
Kuten voitte kuvitella, HMRC on tiukentamassa linjaansa – ja syystäkin. Riskipohjaisen sääntöjen noudattamisen valvonnassa työskentelevän henkilöstön määrä on nelinkertaistunut viimeisten 18 kuukauden aikana, ja heidän käsittelemiensä tapausten määrä on kasvanut 627 %. He ovat myös antaneet itselleen enemmän aikaa hakemusten arviointiin – aiempi KPI, jonka mukaan 95 % hakemuksista oli käsiteltävä 28 päivän kuluessa, on nyt asetettu 85 %:ksi hakemuksista 40 päivän kuluessa.
Tutkimus- ja kehitystoiminnan verohyvitysten ymmärtäminen ja niistä hyötyminen voi olla yrityksille ratkaisevan tärkeää, etenkin kun otetaan huomioon viimeaikaiset muutokset sekä viranomaisten ja niiden virastojen tiukentunut valvonta.
Muutokset tutkimus- ja kehitystoiminnan verohuojennusjärjestelmiin
1. huhtikuuta 2024 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla useimpiin tutkimus- ja kehitystoimintoihin sovelletaan yhtenäistä verohuojennusta, jota kutsutaan nimellä ”Merged Scheme – Research and Development Expenditure Credit” (RDEC). Vaikka tämä tarkoittaa verohuojennuksen pienenemistä pk-yrityksille, RDEC-kanta nousee 13 prosentista 20 prosenttiin, mikä tarjoaa 15–16,2 prosentin edun verojen jälkeen hyväksyttävistä T&K-kuluista. Poikkeuksena ovat pk-yritykset, jotka harjoittavat niin sanottua ”intensiivistä” T&K-toimintaa, joille tarjotaan jopa 26,97 prosentin edun.
On tärkeää huomata, että tutkimus- ja kehitystoiminnan määritelmään ei ole tehty muutoksia.
Muut tekniset muutokset
Seuraavat tekniset muutokset tulevat voimaan myös tilikausilla, jotka alkavat 1. huhtikuuta 2024 tai sen jälkeen:
- Alihankkijoille ulkoistettu tutkimus- ja kehitystyö: Tilaajayritys voi nyt hakea verohuojennusta alihankkijoille ulkoistetusta työstä, kun aiemmin vain alihankkija saattoi hakea huojennusta pk-yritysohjelman puitteissa. Tulevaisuudessa tarkastellaan entistä tarkemmin, kuka on tutkimus- ja kehitystyön päätöksentekijä ja onko tutkimus- ja kehitystyö ollut ”tarkoituksellista ja suunniteltua”.
- Tukimäärärahojen käsittely: Pk-yritykset hyötyvät nyt tukimäärärahojen (kuten avustusten) entistä suotuisammasta kohtelusta, sillä verovähennyksiä ei enää supisteta.
- Painopiste Ison-Britannian toiminnassa: Tutkimus- ja kehitystoiminnan verohuojennus kohdistuu nyt, tietyin poikkeuksin, Ison-Britannian toimintaan, ja ulkoisesti hankittujen työntekijöiden (EPW) kustannukset ovat verohuojennuksen piirissä vain, jos niihin sovelletaan Ison-Britannian PAYE- ja NIC-järjestelmiä.
Luotettavan tutkimus- ja kehitystoiminnan verohyvityskonsultin valinnan merkitys
Kun otetaan huomioon tutkimus- ja kehitystoiminnan verohuojennuksiin viimeisen parin vuoden aikana tehdyt lukuisat muutokset, huomattavasti tiukentunut sääntöjen noudattamista koskeva ympäristö sekä markkinoilla toimivat epäluotettavat tutkimus- ja kehitystoiminnan neuvonantajat, luotettavan tutkimus- ja kehitystoiminnan verohuojennusneuvonantajan valinta on nyt tärkeämpää kuin koskaan.
ERA Group olemme suorittaneet huolellisen arvioinnin pienestä joukosta päteviä asiantuntijoita varmistaaksemme, että jokaiselle asiakkaalle löydetään juuri hänen yksilöllisiin tarpeisiinsa sopiva neuvonantaja.
Miksi et hyödyntäisi ilmaista tutkimus- ja kehitystoiminnan verohyvitysten tarkastus- ja vaatimustenmukaisuustarkistustamme? Sen avulla voit paitsi varmistaa, että yrityksesi noudattaa HMRC:n ohjeita, myös selvittää, onko mahdollista saada lisää rahaa takaisin kahden viimeisen tilikauden aliarvioiduista hakemuksista.
Yhteydenotto vähintään kolme kuukautta ennen tilikauden päättymistä, jotta työt ehditään saada valmiiksi ja korjaavat toimenpiteet toteutettua ennen kuin oikeus oikaista yhtiöveroilmoitustasi raukeaa tilikauden päättyessä.
