Se la vostra azienda sta attualmente usufruendo di agevolazioni fiscali per la ricerca e lo sviluppo (R&S) o intende farlo, è fondamentale che i direttori finanziari (CFO) e i responsabili finanziari (FD) si informino sulle ultime novità.
Sebbene il Cancelliere Crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo nel bilancio d'autunno, gli importanti aggiornamenti introdotti all'inizio di quest'anno rendono fondamentale prestare la massima attenzione ai dettagli. ERA Group raccomanda ERA Group di avvalersi della collaborazione di uno dei nostri consulenti fiscali esterni specializzati in R&S, accuratamente selezionati. Questi esperti garantiscono che le richieste siano tecnicamente ineccepibili prima della presentazione e forniscono un supporto qualificato in caso di verifica da parte dell'HMRC.
Inoltre, ci stupisce che il nostro comitato di ricerca e sviluppo continui a riscontrare dichiarazioni non conformi presentate dai concorrenti e che tali dichiarazioni siano spesso notevolmente sottovalutate.
Finora, nel 2024, il nostro team di ricerca e sviluppo ha ottenuto ulteriori sgravi fiscali per i clienti ERA Group o ha in corso procedure di recupero per oltre 2 milioni di sterline, solo per cinque società.
Ciò solleva una domanda: quante opportunità ancora inesplorate si nascondono all’interno di aziende all’avanguardia, leader nel settore e innovative?
Breve contesto
L'Ufficio nazionale di revisione contabile ha segnalato che per anni l'HMRC ha sottovalutato il livello di rischio e il carico di lavoro necessario per garantire la conformità in materia di agevolazioni fiscali per la ricerca e lo sviluppo, con un conseguente tasso di errori e frodi stimato fino al 28% del valore delle richieste di rimborso, pari a oltre 1,5 miliardi di sterline all'anno.
Come potete immaginare, l'HMRC sta inasprendo i controlli – e giustamente. Il numero di dipendenti che si occupano di conformità basata sul rischio è quadruplicato negli ultimi 18 mesi e il numero di casi avviati è aumentato del 627%. Si sono inoltre concessi più tempo per valutare le richieste: un precedente KPI che prevedeva la gestione del 95% delle richieste entro 28 giorni è stato ora fissato all'85% delle richieste entro 40 giorni.
Comprendere e trarre vantaggio dai Crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo rivelarsi fondamentale per le imprese, soprattutto alla luce dei recenti aggiornamenti e della maggiore attenzione da parte del governo e delle sue agenzie.
Modifiche ai regimi di agevolazioni fiscali per la ricerca e lo sviluppo
Per gli esercizi contabili che iniziano il 1° aprile 2024 o successivamente, sarà applicabile un'aliquota unica di sgravio fiscale alla maggior parte delle attività di ricerca e sviluppo, nota come "Merged Scheme – Research and Development Expenditure Credit" (RDEC). Sebbene ciò comporti una riduzione dell'agevolazione fiscale per le PMI, l'aliquota RDEC viene aumentata dal 13% al 20%, offrendo un beneficio compreso tra il 15% e il 16,2% delle spese di R&S ammissibili al netto delle imposte. È prevista un'eccezione per le PMI impegnate in quella che viene definita R&S "intensiva", alle quali viene offerto un beneficio più generoso fino al 26,97%.
È importante sottolineare che non sono state apportate modifiche ai criteri che definiscono la ricerca e lo sviluppo.
Ulteriori modifiche tecniche
Entrano inoltre in vigore le seguenti modifiche tecniche per gli esercizi contabili che iniziano il 1° aprile 2024 o successivamente:
- Ricerca e sviluppo in subappalto: l'azienda committente può ora richiedere agevolazioni fiscali per i lavori in subappalto, mentre in precedenza solo il subappaltatore poteva beneficiarne nell'ambito del regime riservato alle PMI. Verrà prestata maggiore attenzione all'identificazione del soggetto responsabile delle decisioni in materia di ricerca e sviluppo e alla verifica che tale attività fosse «prevista e pianificata».
- Trattamento delle spese sovvenzionate: le PMI beneficeranno ora di un trattamento più favorevole per quanto riguarda le spese sovvenzionate (ad esempio, i finanziamenti a fondo perduto), senza che gli sgravi fiscali vengano più ridotti.
- Attenzione alle attività nel Regno Unito: le agevolazioni fiscali per la ricerca e lo sviluppo sono ora concentrate sulle attività svolte nel Regno Unito, salvo alcune eccezioni, e i costi relativi ai lavoratori esterni (EPW) sono ammissibili solo se soggetti al regime PAYE e ai contributi previdenziali (NIC) del Regno Unito.
L'importanza di scegliere un consulente affidabile in materia di crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo
Considerati i numerosi cambiamenti intervenuti negli ultimi due anni in materia di agevolazioni fiscali per la ricerca e lo sviluppo, il contesto normativo notevolmente più rigoroso e la presenza sul mercato di alcuni consulenti in materia poco affidabili, non è mai stato così importante scegliere un consulente di fiducia per i crediti d'imposta sulla ricerca e lo sviluppo.
Noi di ERA Group abbiamo effettuato una due diligence su un ristretto gruppo di specialisti adeguatamente qualificati, al fine di garantire che a ogni cliente venga assegnato il consulente più adatto alle sue esigenze specifiche.
Perché non approfittare della nostra verifica gratuita di conformità e audit sul credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo, non solo per assicurarvi che la vostra azienda rispetti le linee guida dell'HMRC, ma anche per individuare eventuali opportunità di recuperare fondi derivanti da richieste sottostimate negli ultimi due esercizi finanziari?
Contatti almeno 3 mesi prima della chiusura dell'esercizio finanziario, in modo da consentire il completamento dei lavori e l'adozione delle misure correttive necessarie prima che, alla chiusura dell'esercizio, venga meno il diritto di modificare la dichiarazione dei redditi della vostra società.
