Falls Ihr Unternehmen derzeit Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung (F&E) in Anspruch nimmt oder dies plant, ist es für Finanzdienstleistungen (CFOs) und Leiter der Finanzabteilung (FDs) unerlässlich, sich mit den neuesten Änderungen vertraut zu machen.
Obwohl der Finanzminister die Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung im Herbsthaushalt unverändert gelassen hat, ist es aufgrund der zu Beginn dieses Jahres eingeführten wesentlichen Änderungen von entscheidender Bedeutung, alle Details korrekt zu erfassen. ERA Group empfiehlt ERA Group , mit einem unserer sorgfältig ausgewählten externen Steuerberater für Forschung und Entwicklung zusammenzuarbeiten. Diese Spezialisten stellen sicher, dass die Anträge vor der Einreichung fachlich einwandfrei sind, und bieten fachkundige Unterstützung im Falle einer Anfrage der britischen Steuerbehörde (HMRC).
Darüber hinaus sind wir erstaunt darüber, dass unser F&E-Gremium immer wieder feststellt, dass Wettbewerber nicht konforme Anträge einreichen, und darüber, wie oft diese Anträge deutlich unterbewertet werden.
Bislang hat unser F&E-Team im Jahr 2024 für Kunden ERA Group zusätzliche Steuerrückerstattungen in Höhe von mehr als 2 Millionen Pfund erzielt oder hat entsprechende Rückerstattungsanträge bei nur fünf Unternehmen eingereicht.
Das wirft die Frage auf: Wie viele ungenutzte Chancen schlummern noch in wegweisenden, branchenführenden und innovativen Unternehmen?
Ein kurzer Überblick
Der Rechnungshof hat berichtet, dass der Umfang der für die Steuervergünstigungen im Bereich Forschung und Entwicklung erforderlichen Risiko- und Compliance-Maßnahmen von der britischen Steuerbehörde HMRC jahrelang unterschätzt wurde, was zu Fehlern und Betrugsfällen in einer Größenordnung von schätzungsweise bis zu 28 % der beantragten Beträge führte – was mehr als 1,5 Milliarden Pfund pro Jahr entspricht.
Wie Sie sich vorstellen können, verschärft die HMRC ihre Kontrollen – und das zu Recht. Die Zahl der Mitarbeiter, die im Bereich der risikobasierten Compliance tätig sind, hat sich in den letzten 18 Monaten vervierfacht, und die Zahl der von ihnen eröffneten Fälle stieg um 627 %. Außerdem hat sich die Behörde mehr Zeit für die Prüfung von Anträgen eingeräumt – ein früherer KPI, wonach 95 % der Anträge innerhalb von 28 Tagen bearbeitet werden sollten, wurde nun auf 85 % der Anträge innerhalb von 40 Tagen festgelegt.
Das Verständnis und die Nutzung von Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung können für Unternehmen von entscheidender Bedeutung sein, insbesondere angesichts der jüngsten Änderungen und der verstärkten Kontrolle durch die Regierung und ihre Behörden.
Änderungen bei den Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung
Für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. April 2024 beginnen, gilt für die meisten Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten ein einheitlicher Steuergutschriftssatz, der als „Merged Scheme – Research and Development Expenditure Credit (RDEC)“ bezeichnet wird. Dies bedeutet zwar eine Verringerung der Steuervergünstigung für KMU, jedoch wird der RDEC-Satz von 13 % auf 20 % angehoben, was einen Vorteil von 15 % bis 16,2 % der förderfähigen F&E-Ausgaben nach Steuern bietet. Eine Ausnahme gilt für KMU, die sogenannte „intensive“ F&E betreiben; für diese wird ein großzügigerer Vorteil von bis zu 26,97 % gewährt.
Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Kriterien dafür, was als Forschung und Entwicklung gilt, nicht geändert haben.
Weitere technische Änderungen
Die folgenden technischen Änderungen treten ebenfalls für Geschäftsjahre in Kraft, die am oder nach dem 1. April 2024 beginnen:
- Ausgelagerte Forschung und Entwicklung: Das auftraggebende Unternehmen kann nun Steuererleichterungen für ausgelagerte Arbeiten geltend machen, während zuvor nur der Subunternehmer im Rahmen der KMU-Regelung Anspruch darauf hatte. Es wird genauer geprüft werden, wer die Entscheidungen in Bezug auf Forschung und Entwicklung trifft und ob die Forschung und Entwicklung „beabsichtigt und geplant“ war.
- Behandlung von subventionierten Ausgaben: KMU profitieren nun von einer großzügigeren Behandlung subventionierter Ausgaben (z. B. Zuschüsse), wobei die Steuererleichterung nicht mehr gekürzt wird.
- Fokus auf Aktivitäten im Vereinigten Königreich: Die Steuervergünstigung für Forschung und Entwicklung konzentriert sich nun – mit bestimmten Ausnahmen – auf Aktivitäten im Vereinigten Königreich, und Kosten für extern bereitgestellte Arbeitskräfte (EPW) sind nur dann abzugsfähig, wenn sie der britischen Lohnsteuer (PAYE) und den Sozialversicherungsbeiträgen (NIC) unterliegen.
Die Bedeutung der Wahl eines zuverlässigen Beraters für Steuergutschriften im Bereich Forschung und Entwicklung
Angesichts der zahlreichen Änderungen bei den Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung in den letzten ein bis zwei Jahren, der deutlich strengeren Compliance-Anforderungen und der Tatsache, dass es auf dem Markt einige unzuverlässige F&E-Berater gibt, war es noch nie so wichtig wie heute, einen zuverlässigen Berater für F&E-Steuergutschriften auszuwählen.
Bei ERA Group haben wir eine sorgfältige Prüfung einer kleinen Auswahl entsprechend qualifizierter Fachleute durchgeführt, um sicherzustellen, dass für jeden Kunden je nach seinen individuellen Bedürfnissen der richtige Berater gefunden wird.
Nutzen Sie doch unsere kostenlose Prüfung zur Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung sowie unsere Compliance-Prüfung, um nicht nur sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen die Richtlinien der HMRC einhält, sondern auch um festzustellen, ob sich Möglichkeiten bieten, durch zu niedrig angesetzte Anträge in den letzten beiden Finanzdienstleistungen Mittel freizusetzen.
Bitte Kontakt mindestens drei Monate vor Ihrem Finanzdienstleistungen , damit die Arbeiten abgeschlossen und Abhilfemaßnahmen ergriffen werden können, bevor die Frist für die Berichtigung Ihrer Körperschaftsteuererklärung zum Finanzdienstleistungen abläuft.
