Perioadă dificilă din punct de vedere fiscal: Ce trebuie să știți pe măsură ce se apropie anul 2025

Dacă întreprinderea dumneavoastră beneficiază în prezent de facilități fiscale pentru cercetare și dezvoltare (C&D) sau intenționează să facă acest lucru, este esențial ca directorii financiari (CFO) și directorii de finanțe (FD) să se familiarizeze cu cele mai recente modificări.

Deși ministrul de finanțe nu a adus modificări creditelor fiscale pentru cercetare și dezvoltare în bugetul de toamnă, actualizările semnificative implementate la începutul acestui an fac ca respectarea tuturor detaliilor să fie esențială. ERA Group recomandă ERA Group colaborarea cu unul dintre consultanții noștri externi specializați în consultanță fiscală pentru cercetare și dezvoltare, selectați cu atenție. Acești specialiști se asigură că cererile sunt corecte din punct de vedere tehnic înainte de depunere și oferă asistență de specialitate în cazul unei solicitări de informații din partea HMRC.

Mai mult, suntem uimiți de faptul că echipa noastră de cercetare și dezvoltare continuă să identifice cereri neconforme depuse de concurenți, precum și de frecvența cu care aceste cereri sunt subestimate în mod semnificativ.

Până în prezent, în 2024, echipa noastră de cercetare și dezvoltare a obținut rambursări fiscale suplimentare pentru clienții ERA Group sau are în curs de soluționare cereri de rambursare în valoare de peste 2 milioane de lire sterline, pentru doar cinci companii.

Aceasta ridică următoarea întrebare: câte oportunități neexploatate se ascund încă în cadrul companiilor inovatoare, pionierate și lider în domeniu?

O scurtă prezentare generală

Curtea de Conturi a raportat că, timp de ani de zile, HMRC a subestimat volumul de muncă necesar pentru evaluarea riscurilor și verificarea conformității în cadrul programului de facilități fiscale pentru cercetare și dezvoltare, ceea ce a dus la un nivel de erori și fraude estimat la 28 % din valoarea cererilor de rambursare – reprezentând peste 1,5 miliarde de lire sterline pe an.

După cum vă puteți imagina, HMRC a înăsprit măsurile – și pe bună dreptate. Numărul angajaților care se ocupă de conformitatea bazată pe risc s-a quadruplat în ultimele 18 luni, iar numărul cazurilor deschise a crescut cu 627%. De asemenea, și-au acordat mai mult timp pentru evaluarea cererilor – un indicator de performanță (KPI) anterior, care prevedea soluționarea a 95% din cereri în termen de 28 de zile, a fost acum stabilit la 85% din cereri în termen de 40 de zile.

Înțelegerea și valorificarea creditelor fiscale pentru cercetare și dezvoltare pot fi esențiale pentru întreprinderi, mai ales în contextul actualizărilor recente și al controlului sporit din partea guvernului și a agențiilor sale.

Modificări aduse programelor de facilități fiscale pentru cercetare și dezvoltare

Pentru perioadele contabile care încep la 1 aprilie 2024 sau după această dată, se va aplica o rată unificată de deducere fiscală pentru majoritatea activităților de cercetare și dezvoltare, cunoscută sub denumirea de „Schema unificată – Credit pentru cheltuieli de cercetare și dezvoltare (RDEC)”. Deși acest lucru înseamnă o reducere a scutirii fiscale pentru IMM-uri, rata RDEC este majorată de la 13% la 20%, oferind un beneficiu de 15% până la 16,2% din cheltuielile eligibile de cercetare și dezvoltare după impozitare. Se face o excepție pentru IMM-urile angajate în ceea ce se numește cercetare și dezvoltare „intensivă”, oferindu-se un beneficiu mai generos de până la 26,97%.

Este important de menționat că nu s-au produs modificări în ceea ce privește criteriile de calificare pentru activitățile de cercetare și dezvoltare.

Alte modificări tehnice

Următoarele modificări tehnice intră în vigoare pentru perioadele contabile care încep la 1 aprilie 2024 sau după această dată:

• Cercetarea și dezvoltarea subcontractată: Compania contractantă poate solicita acum scutiri fiscale pentru lucrările subcontractate, în timp ce anterior doar subcontractantul putea beneficia de acestea în cadrul schemei pentru IMM-uri. Se va acorda o atenție sporită identificării persoanei responsabile de luarea deciziilor în materie de cercetare și dezvoltare, precum și verificării faptului dacă activitatea de cercetare și dezvoltare a fost „intenționată și prevăzută”.
• Tratarea cheltuielilor subvenționate: IMM-urile vor beneficia acum de un tratament mai favorabil în ceea ce privește cheltuielile subvenționate (de exemplu, finanțarea prin granturi), reducerile fiscale nefiind mai reduse.
• Accentul pe activitățile din Regatul Unit: Facilitățile fiscale pentru cercetare și dezvoltare sunt acum orientate către activitățile din Regatul Unit, cu anumite excepții, iar costurile legate de lucrătorii furnizați din exterior (EPW) sunt eligibile numai dacă sunt supuse sistemului PAYE și contribuțiilor la asigurările sociale (NIC) din Regatul Unit.

Importanța alegerii unui consultant de încredere în materie de credite fiscale pentru cercetare și dezvoltare

Având în vedere numeroasele modificări survenite în domeniul facilităților fiscale pentru cercetare și dezvoltare în ultimii doi ani, contextul de conformitate considerabil mai strict, precum și prezența pe piață a unor consultanți în domeniul cercetării și dezvoltării care nu sunt de încredere, alegerea unui consultant de încredere în materie de credite fiscale pentru cercetare și dezvoltare nu a fost niciodată mai importantă.

La ERA Group, am efectuat o evaluare amănunțită a unui grup restrâns de specialiști cu calificările necesare, pentru a ne asigura că fiecărui client i se atribuie consultantul potrivit, în funcție de nevoile sale specifice.

De ce să nu profitați de serviciul nostru gratuit de audit și verificare a conformității privind creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare, nu doar pentru a vă asigura că firma dumneavoastră respectă orientările HMRC, ci și pentru a identifica eventualele oportunități de a recupera fonduri provenite din cereri de rambursare subestimate în ultimii doi ani financiari?

Contact cu cel puțin 3 luni înainte de încheierea exercițiului financiar, pentru a permite finalizarea lucrărilor și luarea măsurilor corective înainte ca dreptul de a modifica declarația de impozit pe profit să expire la sfârșitul exercițiului financiar.

‍