Nếu doanh nghiệp của bạn hiện đang được hưởng ưu đãi thuế cho hoạt động Nghiên cứu và Phát triển (R&D), hoặc có kế hoạch làm như vậy, điều cần thiết là Giám đốc Tài chính (CFO) và Giám đốc Điều hành Tài chính (FD) phải nắm rõ những thay đổi mới nhất.
Mặc dù Bộ trưởng Tài chính đã không điều chỉnh chính sách tín dụng thuế R&D trong Ngân sách Mùa thu, nhưng những thay đổi quan trọng được áp dụng từ đầu năm nay khiến việc nắm rõ các chi tiết trở nên vô cùng quan trọng. ERA Group khuyến nghị ERA Group quý vị nên hợp tác với một trong những chuyên gia tư vấn thuế R&D bên ngoài do chúng tôi lựa chọn kỹ lưỡng. Các chuyên gia này sẽ đảm bảo hồ sơ yêu cầu đáp ứng đầy đủ các tiêu chuẩn kỹ thuật trước khi nộp và cung cấp sự hỗ trợ chuyên môn trong trường hợp HMRC tiến hành kiểm tra.
Hơn nữa, chúng tôi rất ngạc nhiên khi nhóm nghiên cứu và phát triển của chúng tôi tiếp tục phát hiện ra các yêu cầu bồi thường không tuân thủ quy định được các đối thủ cạnh tranh đệ trình và tần suất các yêu cầu bồi thường bị định giá thấp hơn đáng kể.
Tính đến thời điểm hiện tại của năm 2024, nhóm nghiên cứu và phát triển (R&D) của chúng tôi đã giúp các khách hàng của ERA Group thu hồi thêm các khoản giảm trừ thuế hoặc đang trong quá trình xử lý các khoản thu hồi với tổng giá trị hơn 2 triệu bảng Anh, chỉ tính riêng tại năm công ty.
Điều này đặt ra câu hỏi: có bao nhiêu cơ hội chưa được khai thác vẫn còn tiềm ẩn trong các công ty tiên phong, dẫn đầu ngành và đầy sáng tạo?
Tóm tắt bối cảnh
Văn phòng Kiểm toán Quốc gia đã báo cáo rằng mức độ rủi ro và công tác tuân thủ cần thiết để được hưởng ưu đãi nghiên cứu và phát triển đã bị HMRC đánh giá thấp trong nhiều năm, dẫn đến tỷ lệ sai sót và gian lận ước tính lên tới 28% giá trị các khoản yêu cầu – tương đương hơn 1,5 tỷ bảng Anh mỗi năm.
Như quý vị có thể hình dung, HMRC đang siết chặt các quy định – và điều này là hoàn toàn hợp lý. Số lượng nhân viên làm việc trong lĩnh vực tuân thủ dựa trên rủi ro đã tăng gấp bốn lần trong 18 tháng qua và số vụ việc mà họ mở ra đã tăng 627%. Họ cũng đã dành thêm thời gian để đánh giá các yêu cầu – chỉ tiêu KPI trước đây là xử lý 95% các yêu cầu trong vòng 28 ngày nay đã được điều chỉnh xuống còn 85% các yêu cầu trong vòng 40 ngày.
Hiểu rõ và tận dụng tối đa các khoản tín dụng thuế dành cho nghiên cứu và phát triển có thể rất quan trọng đối với các doanh nghiệp, đặc biệt là với những cập nhật gần đây và sự giám sát chặt chẽ hơn từ chính phủ và các cơ quan trực thuộc.
Những thay đổi đối với các chương trình miễn thuế nghiên cứu và phát triển
Đối với các kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2024 trở đi, sẽ có một mức ưu đãi thuế thống nhất áp dụng cho hầu hết các hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D), được gọi là Chương trình Hợp nhất – Tín dụng Chi phí Nghiên cứu và Phát triển (RDEC). Mặc dù điều này có nghĩa là giảm ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), nhưng tỷ lệ RDEC được tăng từ 13% lên 20%, mang lại lợi ích từ 15% đến 16,2% chi phí R&D đủ điều kiện sau thuế. Có một ngoại lệ dành cho các SME tham gia vào hoạt động R&D được gọi là "chuyên sâu", mang lại lợi ích hào phóng hơn, lên đến 26,97%.
Điều quan trọng cần lưu ý là không có thay đổi nào đối với định nghĩa về nghiên cứu và phát triển (R&D).
Những thay đổi kỹ thuật khác
Các thay đổi kỹ thuật sau đây cũng có hiệu lực đối với các kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2024 trở đi:
- Nghiên cứu và phát triển (R&D) thuê ngoài: Công ty ký hợp đồng giờ đây có thể được hưởng ưu đãi thuế cho công việc thuê ngoài, trong khi trước đây chỉ có nhà thầu phụ mới được hưởng ưu đãi theo chương trình dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME). Sẽ có sự giám sát chặt chẽ hơn về người đưa ra quyết định về R&D và liệu hoạt động R&D đó có “được dự định và cân nhắc” hay không.
- Xử lý các khoản chi tiêu được trợ cấp: Các doanh nghiệp vừa và nhỏ giờ đây sẽ được hưởng chính sách ưu đãi hơn đối với các khoản chi tiêu được trợ cấp (ví dụ: tài trợ bằng trợ cấp), và mức giảm thuế sẽ không còn bị giảm nữa.
- Tập trung vào các hoạt động tại Vương quốc Anh: Chính sách ưu đãi thuế cho nghiên cứu và phát triển hiện nay tập trung vào các hoạt động tại Vương quốc Anh, với một số ngoại lệ, và chi phí cho người lao động thuê ngoài (EPW) chỉ đủ điều kiện hưởng ưu đãi nếu người lao động đó phải chịu thuế thu nhập cá nhân (PAYE) và bảo hiểm xã hội (NIC) của Vương quốc Anh.
Tầm quan trọng của việc lựa chọn một cố vấn tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển đáng tin cậy
Với nhiều thay đổi về chính sách ưu đãi thuế nghiên cứu và phát triển trong một hoặc hai năm qua, cùng với môi trường tuân thủ nghiêm ngặt hơn đáng kể và sự hiện diện của một số nhà tư vấn nghiên cứu và phát triển không đáng tin cậy trên thị trường, việc lựa chọn một nhà tư vấn tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển đáng tin cậy trở nên quan trọng hơn bao giờ hết.
Tại ERA Group, chúng tôi đã tiến hành thẩm định kỹ lưỡng một nhóm nhỏ các chuyên gia có trình độ phù hợp để đảm bảo mỗi khách hàng đều được kết nối với cố vấn phù hợp nhất dựa trên nhu cầu riêng biệt của họ.
Tại sao không tận dụng dịch vụ Kiểm toán và Kiểm tra Tuân thủ Tín dụng Thuế Nghiên cứu và Phát triển miễn phí của chúng tôi để không chỉ đảm bảo công ty của bạn tuân thủ đúng hướng dẫn của HMRC mà còn xác định xem có cơ hội nào để thu hồi tiền từ các khoản khấu trừ bị đánh giá thấp trong hai năm tài chính gần đây hay không?
Vui lòng liên hệ với chúng tôi ít nhất 3 tháng trước khi kết thúc năm tài chính của quý vị để đảm bảo công việc được hoàn tất và các biện pháp khắc phục được thực hiện trước khi quyền điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của quý vị hết hiệu lực vào thời điểm kết thúc năm tài chính.
