Jeśli Państwa firma korzysta obecnie z ulgi podatkowej z tytułu badań i rozwoju (B+R) lub planuje to zrobić, dyrektorzy finansowi (CFO) i kierownicy działów finansowych (FD) powinni koniecznie zapoznać się z najnowszymi zmianami.
Chociaż minister finansów nie wprowadził żadnych zmian w ulgach podatkowych na badania i rozwój w jesiennym budżecie, istotne zmiany wprowadzone na początku tego roku sprawiają, że niezwykle ważne jest dokładne zapoznanie się ze szczegółami. ERA Group zaleca nawiązanie współpracy z jednym z naszych starannie wybranych zewnętrznych konsultantów ds. doradztwa podatkowego w zakresie badań i rozwoju. Specjaliści ci dbają o to, by wnioski były merytorycznie bez zarzutu przed ich złożeniem, a także zapewniają fachowe wsparcie w przypadku kontroli ze strony brytyjskiego urzędu skarbowego (HMRC).
Co więcej, jesteśmy zaskoczeni, że nasz zespół ds. badań i rozwoju wciąż wykrywa niezgodne z przepisami oświadczenia składane przez konkurencję, a także tym, jak często oświadczenia te są znacznie zaniżane.
W 2024 roku nasz zespół ds. badań i rozwoju odzyskał dla klientów ERA Group dodatkowe ulgi podatkowe lub ma w toku postępowania o zwrot ponad 2 milionów funtów – i to w przypadku zaledwie pięciu firm.
Nasuwa się zatem pytanie: ile niewykorzystanych możliwości wciąż kryje się w pionierskich, wiodących w branży i innowacyjnych firmach?
Krótkie wprowadzenie
Krajowa Izba Obrachunkowa poinformowała, że przez lata brytyjski urząd skarbowy (HMRC) nie doceniał zakresu prac związanych z oceną ryzyka i zapewnieniem zgodności z przepisami, niezbędnych do przyznawania ulg podatkowych na badania i rozwój, co doprowadziło do błędów i nadużyć szacowanych na aż 28% wartości wniosków – co stanowi ponad 1,5 mld funtów rocznie.
Jak można sobie wyobrazić, HMRC zaostrza swoje działania – i słusznie. Liczba pracowników zajmujących się zgodnością opartą na ryzyku wzrosła czterokrotnie w ciągu ostatnich 18 miesięcy, a liczba wszczętych przez nich spraw wzrosła o 627%. Urząd dał sobie również więcej czasu na rozpatrywanie wniosków – poprzedni wskaźnik KPI, zakładający rozpatrzenie 95% wniosków w ciągu 28 dni, został teraz zmieniony na 85% wniosków w ciągu 40 dni.
Zrozumienie zasad funkcjonowania ulg podatkowych na badania i rozwój oraz umiejętne wykorzystanie ich może mieć kluczowe znaczenie dla przedsiębiorstw, zwłaszcza w świetle ostatnich zmian oraz wzmożonej kontroli ze strony rządu i jego agencji.
Zmiany w programach ulg podatkowych na badania i rozwój
W odniesieniu do okresów rozliczeniowych rozpoczynających się 1 kwietnia 2024 r. lub później dla większości działań badawczo-rozwojowych będzie obowiązywać jednolita stawka ulgi podatkowej, znana jako „Merged Scheme – Research and Development Expenditure Credit” (RDEC). Chociaż oznacza to zmniejszenie ulgi podatkowej dla MŚP, stawka RDEC wzrasta z 13% do 20%, zapewniając korzyść w wysokości od 15% do 16,2% kwalifikowanych wydatków na badania i rozwój po opodatkowaniu. Wyjątek stanowią MŚP prowadzące tzw. „intensywne” badania i rozwój, które mogą liczyć na bardziej hojne korzyści sięgające nawet 26,97%.
Należy pamiętać, że nie wprowadzono żadnych zmian w zakresie tego, co kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa.
Dalsze zmiany techniczne
Następujące zmiany techniczne wchodzą w życie również w odniesieniu do okresów rozliczeniowych rozpoczynających się 1 kwietnia 2024 r. lub później:
- Zlecone prace badawczo-rozwojowe: Zamawiająca firma może obecnie ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu prac zleconych, podczas gdy wcześniej tylko podwykonawca mógł ubiegać się o nią w ramach programu dla MŚP. Będzie się dokładniej badać, kto podejmuje decyzje dotyczące badań i rozwoju oraz czy działania te były „zaplanowane i zamierzone”.
- Postępowanie w przypadku wydatków objętych dotacją: Małe i średnie przedsiębiorstwa będą teraz korzystać z bardziej korzystnych zasad dotyczących wydatków objętych dotacją (na przykład środków z dotacji), a ulgi podatkowe nie będą już podlegały zmniejszeniu.
- Skupienie się na działalności w Wielkiej Brytanii: Ulgi z tytułu badań i rozwoju są obecnie ukierunkowane na działalność w Wielkiej Brytanii, z pewnymi wyjątkami, a koszty związane z pracownikami zatrudnionymi przez podmioty zewnętrzne (EPW) kwalifikują się do ulgi tylko wtedy, gdy podlegają brytyjskiemu systemowi PAYE oraz składkom na ubezpieczenie społeczne (NIC).
Znaczenie wyboru rzetelnego doradcy ds. ulg podatkowych na badania i rozwój
Biorąc pod uwagę liczne zmiany w przepisach dotyczących ulg podatkowych na badania i rozwój, które miały miejsce w ciągu ostatnich dwóch lat, znacznie bardziej rygorystyczne wymogi w zakresie zgodności z przepisami oraz obecność na rynku niektórych niewiarygodnych doradców w tej dziedzinie, wybór rzetelnego doradcy ds. ulg podatkowych na badania i rozwój nigdy nie był tak istotny.
W ERA Group przeprowadziliśmy weryfikację wybranej grupy odpowiednio wykwalifikowanych specjalistów, aby zapewnić dopasowanie odpowiedniego doradcy do każdego klienta w zależności od jego indywidualnych potrzeb.
Dlaczego nie skorzystać z naszej bezpłatnej usługi audytu i kontroli zgodności w zakresie ulgi podatkowej na badania i rozwój, aby nie tylko upewnić się, że Państwa firma działa zgodnie z wytycznymi brytyjskiego urzędu skarbowego (HMRC), ale także sprawdzić, czy istnieją możliwości odzyskania środków z tytułu zaniżonych wniosków złożonych w ciągu ostatnich dwóch lat obrotowych?
Skontaktuj się co najmniej 3 miesiące przed zakończeniem roku obrotowego, abyśmy mogli zakończyć prace i podjąć niezbędne działania naprawcze, zanim wraz z zakończeniem roku obrotowego wygaśnie prawo do korekty zeznania podatkowego w zakresie podatku od osób prawnych.
